Самые полезные юридические советы

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 1
Предлагаем ознакомится с тематической информацией в статье: "Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой". На все возникшие вопросы ответит онлайн-консультант.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам в 2020 году

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 2

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

Сколько можно вернуть

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

  • 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
  • 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

  • Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
  • Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
  • Получали лечение в больнице.
  • Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
  • Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
  • Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

  1. Анестетики и миорелаксанты.
  2. Анальгетики – обезболивающие средства.
  3. Антигистаминные противоаллергические средства.
  4. Средства для лечения нервной системы.
  5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
  6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
  7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
  8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
  9. Средства для лечения ЖКТ.
  10. Антисептики.
  11. Гормональные средства.
  12. Витамины.
  13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 2

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

  • Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
  • На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
  • У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
  • Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
  • Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 2

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

  • Перенос вычета на три предшествующих года.
  • Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
  • Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 2

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 2

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Возврат налога за санаторное лечение

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 2

Возврат налога за покупку лекарств

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

Источники

http://vychet.com/socialnye/vozvrat-naloga-za-lechenie-nerabotayushhim-pensioneram.html

Как пенсионеру получить налоговый вычет за протезирование зубов

Протезирование зубов весьма дорого. Даже трудоустроенным гражданам не так просто оплатить его, не говоря о пенсионерах. Есть возможность компенсировать часть расходов, обратившись за социальным вычетом. Нужно знать свои права и грамотно подготовить все документы.

Право пенсионеров на налоговый вычет на лечение зубов

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 11

Граждане имеют право на возврат налогов за лечение зубов на основании следующих нормативно-правовых актов:

  • Налоговый кодекс РФ, статья 219: указаны виды услуг, за которые можно получить возврат налога, максимально допустимые суммы;
  • Постановление Правительства РФ от 19.01.2001 г. № 201, где перечислены виды лечения, препараты и необходимые для оформления документы.

Воспользоваться этим правом может любой гражданин, получивший доход и уплативший с него НДФЛ.

Поэтому люди пенсионного возраста не являются исключением. Если человек работает либо получил деньги из другого источника, то он может претендовать на предоставление ему этой налоговой льготы.

Некоторым категориям граждан полагается скидка на протезирование, поэтому размер выплаты будет рассчитываться исходя из фактически понесенных расходов, которые должны быть подтверждены документально.

Работающих

Продолжающие трудиться имеют право вернуть часть уплаченного ими налога в год получения медицинской помощи. К числу таких услуг относится и процедуры с зубами. Возврат налога за протезирование зубов будет составлять до 13% от потраченной суммы.

Неработающих

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 12

Если человек не работает и у его нет иных поступлений, то вернуть часть уплаченных средств он не сможет. Существует законный способ компенсировать долю расходов, когда есть работающие супруги или дети.

  1. Если человек получает только пенсию, то протезирование может оплатить ребенок. Тогда он будет вправе подать заявление на возврат части потраченных на лечение родителей средств.
  2. При небольшом доходе социальный налоговый вычет пенсионеру разрешается распределить между собой и супругом/супругой, которые работают и получают официальную зарплату.

При наличии дополнительного дохода

У пенсионера может быть дополнительные поступления:

  • от сдачи для аренды движимого или недвижимого имущества;
  • если он продал квартиру, которая была в собственности менее 5 лет или другое имущество, принадлежавшее ему менее 3;
  • постоянные или разовые заработки, которые облагались НДФЛ.

В таких случаях гражданин имеет право вернуть налог.

Сумма к возврату

Размер вычета зависит от уплаченной суммы. Гражданин может осуществить возврат 13 процентов за протезирование зубов. Максимальная сумма исчисляется от 120 тыс. руб. и равна 120000 * 13% = 15600 руб.

Если рассчитанная сумма меньше НДФЛ, удержанного за год, то она возвращается единовременно. Когда вычет больше уплаченного налога, то его перечисляют на протяжении нескольких лет, пока он не будет выплачен полностью.

Порядок действий

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 13

Для оформления необходимо:

  • подготовить необходимые документы;
  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • написать заявление на налоговый вычет;
  • подать собранный пакет документов в инспекцию.

После этого ИНФС проведет камеральную проверку и примет решение о возврате налога или об отказе на предоставление социального вычета.

Проверке закон отводит 3 месяца и еще 1 дается на перечисление денег.

Подача заявления

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 14

Заявление с приложенными к нему документами нужно передать в ИФНС.

Это можно сделать тремя способами:

  • предоставить лично;
  • отправить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через сайт www.nalog.ru.

Удобнее всего использовать третий вариант: документы поступят в налоговую сразу же, минуя очереди. Декларация заполняется прямо на сайте, а остальные документы следует отсканировать и загрузить в систему. Если по запросу будет принято положительное решение, то останется только заполнить на сайте заявление.

Деньги поступят в течение месяца.

Необходимые документы

Кроме заявления для предоставления льготы и декларации потребуется собрать такие документы:

  • на работе взять справку 2-НДФЛ;
  • в медицинском учреждении получить документ, подтверждающий факт оплаты зубопротезирования;
  • подготовить ксерокопии договора на оказание услуг, квитанций, чеков и т.п.

Возврат налога неработающему пенсионеру

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам в налоговой - картинка 15

Неработающему пенсионеру можно оформить льготу только через ИФНС. Деньги ему будут перечислены на расчетный счет, реквизиты которого надо передать в инспекцию.

Как получить вычет за прошлые годы

За возвратом налога можно обратиться в течение трех лет с даты, когда расходы были совершены. Это значит, что можно не обращаться в ИНФС сразу же после установки протезов, а сделать за три следующих года.

В такой ситуации возможны два варианта.

  1. Гражданин обратился за услугами стоматолога, пока еще был трудоустроен. Затем вышел на пенсию. Это значит, что он может подать заявление в инспекцию в течение трех последующих лет, т.е. когда фактически уже являлся нетрудоустроенным. Для расчета будет взята сумма НДФЛ за время его работы в период оказания услуги.
  2. Услуга была оказана после прекращения работы. Если в год обращения к стоматологу у гражданина имелись иные поступления, а с полученной суммы он заплатил налог, то имеет право в течение трех последующих лет обратиться с заявлением о возврате налога за протезирование зубов.

Если пенсионер ожидает какой-либо доход, то ему выгодно в тот же период обратиться за платными медицинскими услугами, сделать зубные протезы. Тогда он сможет компенсировать часть расходов, получив обратно деньги социальным вычетом.

Источники

http://sovets24.ru/2574-kak-pensioneru-poluchit-nalogovyj-vychet-za-protezirovanie-zubov.html

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающему пенсионерам в 2020 году

НК РФ предусматривает несколько видов социальных вычетов, которые предполагают возврат НДФЛ. Один из них предоставляется по тратам на лечение и покупку лекарств согласно п. 3 ст. 219 НК РФ. Помимо него россияне могут получить соцвычет по тратам на обучение, благотворительность, негосуд. пенсионное обеспечение, а также накопительную часть пенсии. Более детально обо всех видах соцвычетов можно узнать из ст. 219 НК РФ.

Важно! Максимально допустимый совокупный размер всех трат (кроме трат на обучение детей и дорогое лечение) по состоянию на 2020 г. не изменился и составляет 120 000 рос. руб.

Пенсионер наравне с остальными категориями граждан может рассчитывать на соцвычет при лечении зубов. Он называется, дословно, «соцвычет по тратам на лечение и приобретение медикаментов». В рассматриваемой ситуации речь пойдет только о расходах на лечение. Таким образом, соцвычет за лечение зубов пенсионер может получить:

  • за стоматологические манипуляции, связанные с лечением, а также за диагностику и профилактические процедуры (применительно к нормам ПП РФ № 201 от 19.03.2001, ред. от 26.06.2007);
  • исходя из максимально допустимой суммы 120 000 рос. руб. (с учетом иных имеющихся расходов на обучение и т. д.);
  • если он при этом работает либо получает доход, с которого удерживают НДФЛ (13%).

Работающий пенсионер может оплатить лечение зубов своему родственнику (супругу, родителям, несовершеннолетнему ребенку) и ему тоже предоставят соцвычет за лечение. Если работы нет, следовательно, подоходный налог никто не платит, а это значит, что и возвращать при лечении зубов будет нечего.

По дорогостоящему лечению соцвычет тоже предоставляется, но указанный выше лимит по тратам здесь не применяется. Данная норма распространяется на дорогие мед. услуги по лечению зубов, оказанные как самому пенсионеру, так и его близким родственникам.

Распространенные ошибки при оформлении соцвычета

Ошибка 1. Согласно ФЗ РФ № 147 от 17.12.2020, начиная со второй половины текущего года, соцвычет предоставляется по любым купленным лекарствам. Главное, чтобы они были назначены врачом и оплачивались из собственных средств пациента. Ранее, как известно, такой вычет оформляли только по тем мед. препаратам, которые входили в специальный перечень, утверждаемый ПП РФ.

Новая норма закреплена абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. Соцвычет за покупку мед. препаратов по новым правилам применяется лишь к тем доходам, которые получены пациентом, начиная с 2020 г. И еще один нюанс: данное нововведение касается только лекарств и не относится к мед. услугам.

Ошибка 2. Многие страхователи имеют полис ДМС, который предусматривает стоматологические услуги. В этой ситуации все траты, связанные с лечением, оплачивает не физлицо, а страховая компания.

Казалось бы, получить соцвычет при использовании полиса ДМС вообще не возможно. Тем не менее страхователь вправе возместить часть взносов, которые он оплатил в налоговом периоде. Об этом свидетельствует абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Условия предоставления соцвычета пенсионеру за лечение зубов

Наличие работы – это не единственное условие, которое учитывается при предоставлении соцвычета за лечение зубов. Существует ряд иных требований, без соблюдения которых его получить не представляется возможным.

Во-первых, очень важно, чтобы пенсионер лечился в мед. учреждении, имеющем лицензию на мед. деятельность и расположенном на территории РФ. Если он обратился в какой-то частный стоматологический кабинет, где специалист работает как физлицо да еще без лицензии, то при оплате таких услуг он соцвычет не получит. Но если он лечил зубы заграницей в российском мед. учреждении, у которого есть лицензия, то НДФЛ вернуть при данных обстоятельствах вполне реально.

Во-вторых, пенсионер должен сам, из своих средств оплатить свое лечение. Право на соцвычет по лечению родственникам не передается. Поэтому, если, условно говоря, лечение зубов пенсионеру оплатит его родственник, то соцвычет предоставят тому, кто оплатил лечение своими деньгами. А пенсионер оформить его не сможет.

В-третьих, все условия следует выполнять одновременно. Это значит, что в одном календарном году следует обратиться к стоматологу за лечением, оплатить его из своих денег, и иметь при этом работу. Тогда возврат НДФЛ за лечение можно оформить и получить.

Оформлять на данных условиях соцвычет по лечению зубов пенсионер может практически каждый год. Каких-либо запретов либо ограничений по этой части ст. 219 НК РФ не устанавливает. Но в каждом периоде учитывают новые траты. Соцвычеты и их остатки, не использованные в предшествующих периодах, никуда не переносятся и никак не компенсируются.

Главные особенности оформления соцвычета пенсионеру за лечение зубов

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, чтобы получить соцвычет за лечение пенсионер может обратиться в ИФНС по месту своей прописки либо к нанимателю. Данную льготу ему предоставят, если:

  1. Он из своих средств оплатил лечение, назначенное врачом, за себя, свою супругу (супруга), за своих родителей либо детей до 18 л.
  2. Оказанные ему (либо перечисленным выше родственникам) мед. услуги входят в установленный перечень.
  3. Он может документально подтвердить свое право на льготу.

Схема обращения за соцвычетом общая. Для его оформления в ИФНС пенсионеру нужно подать требуемые документы, соблюдая установленный срок. Сделать это можно лично, через полномочного представителя, посредством почтового отправления либо на сайте ФНС РФ через личный кабинет. Далее все сделает налоговая.

При обращении к нанимателю он должен предварительно подтвердить свое право на соцвычет в ИФНС. Для этого ему нужно будет писать заявление и вместе с подтверждающими документами подавать все в ИФНС. Составляя текст заявления, пенсионер можно руководствоваться следующим бланком, рекомендуемым ФНС РФ.

В результате заявителю выдадут подтверждающее уведомление, с которым он сможет оформить соцвычет у нанимателя. Уведомление оформляется на протяжении 30 раб. дн.

Способ оформления соцвычета за лечениеДокументы для подачиСроки обращения

Непосредственно в ИФНС

Перечень требуемых документов обозначен в Письме Минфина РФ и ФНС РФ № ЕД-4-3/[email protected] от 22.11.2012 г.

По завершению года, в котором пенсионер лечился

У своего нанимателя

Пенсионер должен представить только уведомление о подтверждении права на соцвычетВ любое врем после того, как пенсионеру были оказаны мед. услуги

Наличие работы у пенсионера вовсе не означает, что соцвычет можно оформить только у нанимателя. Пенсионер вправе самостоятельно принять решение о том, куда обратиться, где получить льготу.

Перечень документов, необходимых для получения соцвычета на лечение (покупку лекарств) в ИФНС

Комплект документов, который следует подавать в ИФНС для получения соцвычета, зависит от конкретной ситуации. Если он предоставляется по оплате за мед. услуги, то это будут одни документы. При оформлении соцвычета по медикаментам – другие, а за оплату мед. страхования – третьи.

ФНС РФ в письме № ЕД-4-3/[email protected]от 22.11.2012 определяет перечень документов, который следует прилагать к декларации при оформлении соцвычета на лечение.

Перечневый список документов для оформления соцвычета за лечение
Декларация

3-НДФЛ (при ее заполнении может понадобиться справка от нанимателя по форме 2-НДФЛ)

Договор на лечение, который заключил пенсионер

Справка установленного образца об оплате лечения для ИФНС

Брачное свидетельство (для подтверждения брака при оплате лечения второго супруга)Документальное подтверждение степени родства (при оплате лечения родителей либо детей)

Таким образом, если пенсионер оформляет соцвычет за лечение зубов на себя, ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к нему договор об оказании соответствующих мед. услуг и справку об их оплате из мед. организации.

Как обращает внимание ФНС РФ, перечни документов, представленные в письме № ЕД-4-3/[email protected]от 22.11.2012, не могут иметь иное толкование и являются полными.

Действительный гос. советник РФ 3 кл. Д. В. Егоров.

Как правильно подсчитать сумму соцвычета на лечение зубов для пенсионера

На самом деле рассчитать требуемую сумму несложно. Следует помнить, что возмещаются не все траты по лечению зубов, а только 13% от его стоимости. При расчете рекомендуется придерживаться следующей пошаговой условной схемы расчета.

Шаг первый. Подсчитать совокупную сумму всех трат по лечению зубов. Обычно она прописывается в договоре об оказании соответствующих услуг. Ее и следует брать за основу.

Шаг второй. Рассчитать сумму соцвычета: стоимость мед. услуг х 13%. Сюда же, в эту сумму, необходимо включить траты на иные соцвычеты (если таковые имеются). Следует помнить, что вернуть НДФЛ получится только с той суммы, которая в совокупности не превышает 120 000 рос. руб. (за год). Она может быть по факту меньше, чем 120 тыс., но никак не больше.

Шаг третий. Определить сумму НДФЛ, которая подлежит возврату в соответствующем периоде. Больше, чем уплачено, вернуть не получится.

К сведению, в траты по стоматологическим услугам включают только стоимость лечения. Используемое оборудование в расчет не берется.

Что касается дорогих стоматологических услуг, к ним причисляют лишь операцию по имплантации зубных протезов. Стоматолог, оформляя справку пациенту, записывает эти услуги под кодом «2». При оформлении соцвычета по дорогому лечению, учитываются все траты, в том числе сверхлимитные. К ним плюсуется стоимость расходных материалов (имплантов зубов), купленных отдельно. Если в справке они не учтены, требуется выписка о том, что их использовали при лечении. Лимит по соцвычету при протезировании зубов сохраняется.

Пример 1. Размер совычета при лечении зубов для пенсионера

Предположим, пенсионер в 2018 г. получил доход 95 тыс. рос. руб., с которого удержан НДФЛ суммой 12 350 рос. руб.

В этом же году пенсионер обращался к стоматологу, где за лечение зубов с него взяли 100 250 рос. руб. Данная сумма за пределы установленного лимита не выходит. Соответственно, он может получить с нее соцвычет размером 13 032 рос. руб. но вернуть он сможет только 12 350 рос. руб., т. к. больше этой суммы НДФЛ в 2018 г. не удерживался.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли получить социальный вычет, если мед услуги оказывал ИП, и как?

Да, можно. Физлица могут вернуть 13% (НДФЛ) от стоимости оплаченных мед. услуг, которые оказывал ИП. Но при условии, что предприниматель имеет гос. лицензию надлежащего образца на мед. деятельность.

[3]

ИП, которые осуществляют мед. деятельность, при наличии такой лицензии приравниваются к мед. организациям.

Оформление производится общим порядком. Для получения соцвычета пациент должен будет, прежде всего, подтвердить оплату мед. слуг (лечения) справкой, выданной ему ИП. Далее, ему нужно будет представить договор об оказании мед. услуг (при наличии) и ксерокопию лицензии ИП, если ее реквизиты отсутствуют в данном договоре.

Вопрос №2: Пенсионер обращался по протезированию зубов в мед. организацию и при этом покупал расходные материалы за свой счет. Как ему в этом случае получить соцвычет?

Пенсионеру нужно подать документы на оформление соцвычета в ИФНС по месту прописки общим порядком.

[2]

Необходимо, чтобы в документах, которые фигурируют в процессе оказания названых мед. услуг, было отмечено, что пациент покупал за свои средства расходные материалы. Такими документами являются: договор об оказании стоматологических услуг и справка об их оплате. Непосредственно в справке должна стоять совокупная сумма (по оплате этих услуг и материалов). Кром этого, на руках у пациента должен быть платежный документ, подтверждающий оплату купленных им материалов.

Источники

http://garant-konsult.com/vozvrat-podoxodnogo-naloga-za-lechenie-zubov-nerabotayushhemu-pensioneram/

Компенсация за лечение и протезирование зубов в 2020 году

Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману. Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом. В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2020 году, приведем пример расчета.

Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике. Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.

Кто может получить компенсацию за лечение зубов

Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.

Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:

  • гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
  • та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
  • расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
  • услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г). Читайте также статью: → «Какие лекарства полагаются беременным бесплатно».

Кто не может рассчитывать на компенсацию за лечение

  • граждане официально неработающие;
  • неработающие пенсионеры (либо те пенсионеры, у которых нет налогооблагаемого дохода или не было такового в течение последних трех лет);
  • предприниматели на УСН и ЕНВД.

Для того, чтобы пенсионер мог получить налоговый вычет, надо чтобы он был плательщиком НДФЛ. Так как государственная пенсия не подлежит налогообложению, то и возвращать не с чего.

Но есть некоторые исключения, когда пенсионер все же может получить компенсацию за лечение зубов:

  • пенсионер работает и получает доход, облагаемый НДФЛ;
  • имеет доход от сдачи в аренду имущества (машины, квартиры) и оплачивает с этого дохода налог;
  • имеет другой налогооблагаемый доход (разовый заработок и т.д.);
  • продал имущество;
  • работал и оплачивал налог не более трех лет назад.

Другими словами, если пенсионер имеет налогооблагаемый доход в настоящее время, либо имел такой не более трех лет назад, то он на общих основаниях претендует на налоговые льготы.

Кто может получить льготы по протезированию зубов

В некоторых регионах РФ льготы на протезирование зубов предоставляется следующим категориям граждан:

  • Инвалидам и ветеранам ВОВ;
  • Инвалидам по здоровью, с подтверждающим документом;
  • Труженикам тыла;
  • Пенсионерам по возрасту;
  • Жертвам репрессий и реабилитированным.

Для того, чтобы получить льготу на протезирование и лечение, нужно обратиться в органы соцзащиты по месту регистрации. В каком учреждении данные льготы предоставляются, нужно узнавать непосредственно в самих коммерческих стоматологических клиниках. Государственные клиники обязаны проводить лечение и протезирование перечисленным категориям граждан на льготных условиях.

Порядок расчета компенсации за лечение зубов

При расчете суммы компенсации за лечение и протезирование зубов нужно учитывать три критерия. Во-первых, сумма компенсации составляет только 13% от произведенных затрат на лечение. Во-вторых, сумма налогового вычета за недорогостоящий вид лечения предоставляется в размере не более 13% от порога 120 тыс.руб., то есть 15,6 тыс.руб. Если же гражданин получил дорогостоящее лечение, которое входит в перечень дорогостоящих услуг, то к компенсации подлежит вся сумма.

Обычный вид услуги при пороге 120 тыс.руб.Дорогостоящий вид лечения
Лечение кариеса, пульпита и т.д.Имплантация зубных протезов
Пломбирование
Протезирование (кроме имплантологии)
Чистка, гигиена, отбеливание
Установка брекетов

Кстати, при выдаче справки для налоговой, стоматология укажет к какому виду услуги относится лечение – к дорогостоящему или нет. И в-третьих, вернуть можно только сумму уплаченного НДФЛ за тот год, в котором проводилось лечение.

Пример расчета компенсации

Петрова О.П. в 2016 году работала и получала зарплату 32 000руб., за 2016 год она заплатила НДФЛ в сумме (32000х12)х13%=49 920руб. В этом же 2016 году она оплатила лечение зубов на сумму 50000руб. и провела операцию по имплантации зубов на сумму 350000руб.

Лечение зубов относится к обычным видам и вычет по нему не должен превышать 13% от 120000руб., то есть не более 15 600руб. а операция по имплантации относится уже к дорогостоящему виду лечения и вычет составит 13% от полной стоимости лечения.

Расчет: 50000х13%=6500руб. Это меньше 15600руб., поэтому Петрова может получить компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению составляет 350000руб.х13%=45500руб. Общая сумма компенсации составляет 6500+45500=52000руб., но так как уплаченный подоходный налог составляет только 49920руб, то и компенсация составит такую же сумму и оставшаяся часть на следующий год не переносится.

Но, существует другой вариант, когда за Петрову оплачивает ее муж, зарплата которого составляет 80 000руб., а НДФЛ за 2016г составляет 124800руб. Тогда компенсацию можно получить в полном объеме. Но есть одно условие: в справке об оплате лечения должно быть указано, что оплату произвел ее муж.

[1]

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Сроки получения а также инструкции к получению компенсации зависят от способа ее получения.

1-й Способ: налогоплательщик обращается в ИФНС по окончании налогового периода. Список документов на 2017г, необходимых для этого способа определен в Письме Минфина и ФНС от 22.11.2012г №ЕД-4-3/[email protected], представлен в таблице:

Перечень документовПояснения
Декларация 3-НДФЛЗаполняется налогоплательщиком
Заявление на возврат НДФЛЗаполняется налогоплательщиком
Справка 2-НДФЛВыдается по месту работы
Договор с клиникойКопия и оригинал
Справка об оплате услугВыдается клиникой
Рецептурный бланк (если оплачивались лекарства) и чек об оплатеВыдает врач
Свидетельство о браке, о рождении (если оплачивалось лечение родственников)Копия, оригинал

Если клиника выдает справку об оплате услуг, то чек об оплате в налоговую предоставлять уже не требуется. В основном перечне документов справка 2НДФЛ отсутствует, но она нужна для заполнения декларации 3НДФЛ, поэтому взять ее у работодателя все же придется.

2-й Способ: в тот год, когда проведено лечение вычет можно оформить у работодателя. Документы будут нужны те же самые, исключение составляют справка 2НДФЛ, декларация 3НДФЛ и заявление на вычет. Потребуется другое заявление – о подтверждении права на вычет. Какой из способов выгоднее выбрать, зависит в первую очередь от того, когда лечение было окончено. Если она проводилось в начале года, то смыла ждать когда закончится налоговый период конечно нет и лучше обратиться к работодателю.

Как способ получение компенсации, можно также рассматривать возможность получения вычета за близких родственников.

Например, за супругу, которая не работает, а значит и не платит НДФЛ, или же за своего ребенка, но только до достижения им возраста 18 лет. Не будет иметь значение и тот факт, что ваш ребенок еще учится в университете, на дневной форме обучения. Данное ограничение действует строго по возрасту. Зато, можно получить компенсацию, оплатив лечение своих родителей, которые являются, например, пенсионерами. Кстати, за родителей мужа (или жены) компенсацию получить нельзя.

Подытожив, можно сказать, что прежде чем оплачивать лечение себе или своим близким, нужно хорошо подумать и подсчитать кому выгоднее это лечение оплатить.

Когда в выплате компенсации за лечение могут отказать

Разберем ситуации, когда в выплате компенсации за лечение зубов могут отказать:

  1. Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
  2. Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
  3. Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган. Клинике по большому счету все равно, кто оплачивает лечение, поэтому нужно проследить, чтобы правильно указали фамилию плательщика.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Рассмотрим пошагово какие действия нужно совершить, для самостоятельного получения компенсации в налоговом органе:

  1. Получить справку 2НДФЛ по месту своей работы за тот год, в котором было лечение;
  2. На основании справки 2НДФЛ и затрат на лечение, заполнить декларацию 3НДФЛ по окончании того года, в котором было произведено лечение;
  3. Подготовить копии необходимых документов, перечисленных в таблице выше;
  4. Обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставив все документы.
  5. Ожидать 4 месяца с момента подачи перечисления денежных средств (3 месяца налоговая осуществляет проверку документов и в течение месяца происходит зачисление).

Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение. То есть за 2016 год обратиться можно только в 2017 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2017 году можно компенсировать расходы на лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации. По ним налоговая и перечислит вычет в установленные сроки.

Теперь рассмотрим как получить компенсацию через своего работодателя:

  1. В налоговый орган по месту жительства написать заявление на получение права на получение социального вычета.
  2. Подготовить копии указанных в таблице документов, кроме 3НДФЛ и 2НДФЛ.
  3. Через 30 дней получить уведомление о праве на получение вычета в налоговой.
  4. Предоставить это уведомление по месту работы

И со следующего месяца, с сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Причем, если до окончания года компенсация получена не в полном объеме, остаток можно будет вернуть в следующем году, обратившись уже в налоговую.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Мой муж является инвалидом и получает лечение зубов по льготной стоимости. Могу ли я, как супруга, получить компенсацию за его лечение?»

Конечно, главное чтобы в справке об оплате стояла Ваша фамилия.

Вопрос №2. «Я хочу получить компенсацию за прошедшие 2015 и 2014 годы. Сколько деклараций я должен предоставить одну или две?»

За каждый год необходимо заполнить отдельную декларацию, то есть в Вашем случает заполнить придется две декларации 3НДФЛ, за 2014 и 2015 годы.

Источники

http://kompensacii.ru/kompensaciya-za-lechenie-i-protezirovanie-zubov/

Литература

  1. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.
  2. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
  3. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.
  5. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях