Самые полезные юридические советы

Налог на подарок в россии

Налог на подарок в россии - картинка 1
Предлагаем ознакомится с тематической информацией в статье: "Налог на подарок в россии". На все возникшие вопросы ответит онлайн-консультант.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

[3]

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

  • рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;
  • уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

[2]

Примечание. Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей оплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании уведомления (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 04.02.2020

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источники

http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/ndfl_s_podarkov/

Налог на подарок в России

Любой гражданин России обязан возмещать в государственную казну определенный процент от своего заработка. Подарки — это еще одна форма дохода, поэтому в определенных случаях они облагаются налогом.

Когда презент облагается налогом

Налог на подарок в россии - картинка 2Оплата НДФЛ с подарка — это обязанность стороны, являющейся получателем дара. Гражданин, который передал в пользование ценность, не должен делать отчисления, так как никакого дохода он в результате своего действия не получает.

Согласно п. 1 статьи 572 Гражданского кодекса, подарок — это безвозмездная передача прав на владение дарителем следующих ценностей:

  • вещи;
  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • призы или выигрыши;
  • недвижимость.

Если юридическое лицо или предприниматель являются дарителями, то презент не подлежит налогообложению, если его стоимость оценена в сумму, равную меньше 4000 руб. Если гражданин в течение календарного года получил от работодателя один или несколько подарков, чья общая сумма превышает 4000 руб., то получателю дара придется оплатить налог.

Если даритель — это стороннее физическое лицо, не считающееся близким родственником, то налог необходимо будет отчислять при получении следующих даров:

  • объект недвижимого имущества;
  • акции;
  • ПАИ;
  • автомобиль;
  • доля в обществах с ограниченной ответственностью.

Именно эти подарки указаны в 18 пункте 217 статьи НК РФ, облагаемые подоходным налогом в размере 13%.

Не взимается НДФЛ и с денежных подарков от посторонних лиц. ФНС не следует уведомлять о получении денежного вознаграждения, независимо от его размера. Но это ограничение не относится к гражданам, проходящим государственную службу.

Не следует путать денежный подарок и приз, врученный от посторонних лиц. Деньги, подаренные на день рождения, свадьбу, либо другому поводу, не будут являться доходом. Призы, полученные в результате конкурсов или специальных акций, облагаются налогом.

Часто участникам выдают подарочные сертификаты или подарки в виде техники, приборов, и т. д. Если их стоимость превышает 4000 рублей, то получатель будет вынужден внести в ФНС в размере 35% от суммы.

В российском законодательстве понятия «подарок» и «приз» различны. Под последним подразумеваются вещи, которые были получены гражданином, принявшим участие в шоу, акциях или конкурсах. Следует уточнять у организаторов, каким образом зарегистрирован презент: от этого будет зависеть процентная ставка.

Налог с дара может быть оплачен как получателем, так и организатором мероприятий. В большинстве случаев если презент — это деньги, то даритель самостоятельно удерживает необходимую сумму. Если выигранный приз — это вещь, то налог с нее должен перечислить победитель. На организатора возлагается обязанность сообщить в ФНС о стоимости подарка и данные получателя.

Подарки, не облагаемые НДФЛ

Налог на подарок в россии - картинка 3Оплачивать налог с презента не понадобится в следующих случаях:

  • подарок — это деньги или вещь, не относящаяся к транспортным средствам, акциям, паям или недвижимости;
  • дарителем является близкий родственник (супруга/супруг, родители, дети, братья или сестры, внуки, бабушка, дедушка);
  • стоимость врученной вещи не превышает 4000 рублей.

И хотя в этих случаях перечисление налога не требуется, получатель вправе самостоятельно внести часть своих средств в государственный бюджет добровольно. Сотрудники ФНС не вправе запрещать гражданину оплатить подоходный налог.

Определение стоимости подарка и расчет налога

Налог на подарок в россии - картинка 4Самый простой способ определения стоимости дара для расчета размера налога — это составление договора. Сотрудники ФНС будут учитывать сумму, прописанную в соглашении.

Зарегистрированы случаи, когда граждане при заключении договора купли-продажи намеренно указывали цену жилья, не соответствующую рыночной стоимости. За сотрудниками Минфина России закреплено право в целях налогообложения взять в расчет рыночную стоимость недвижимости, а не сумму, указанную в договоре, если они заподозрили обман.

Налоговая инспекция для определения стоимости подаренного имущества использует данные из кадастра.

Следует учитывать, что кадастровая стоимость недвижимости меняется каждые 2-3 года, в отдельных случаях через 5 лет. Неустойчивы и рыночные расценки. Если получатель квартиры не согласен с налоговой инспекцией, то должен оспорить стоимость жилья, опираясь на ФЗ № 135 ч. 11 и ФЗ № 237 ст. 22, указывая на недостоверность сведений.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Документ в РФ требуется подавать в налоговую инспекцию, согласно ст. 228 и ст. 229 НК РФ, не позднее 30 апреля следующего года после получения дара.

Заплатить по декларации налог за подарок необходимо не позднее 15 июля того года, следующего за годом его получения.

Пример: в 2019 году племянник получил комнату в общежитии, после чего до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую справку 3-НДФЛ, чтобы до 15 июля 2020 успеть оплатить рассчитанную сумму.

Налог на подарок в россии - картинка 5

Принципы подготовки и подачи 3-НДФЛ в налоговую

Форму можно заполнить самостоятельно, либо воспользоваться помощью сотрудников ФНС. Образец следует скачать на официальном портале организации.

В бланке в соответствующие поля следует вписать персональные данные, адрес, телефон. Во 2 разделе произвести расчет налога, учитывая процентную ставку, равную 13%, и вписать в соответствующие поля. На последней странице следует указать источник дохода, полученную сумму и размер налога. На каждой странице формы проставить подпись с расшифровкой.

Заполненный документ требуется отнести в налоговый орган, расположенный по месту прописки. С собой следует взять паспорт и ИНН.

Если лично сдать документы нет возможности, то разрешается отправка 3-НДФЛ по почте.

Презенты от родственников

Налог на подарок в россии - картинка 6В Семейном и Налоговом Кодексах РФ рассмотрен вопрос близких родственников, но по мнению Министерства Финансов он не является закрытым.

В ситуации, если дорогой подарок был вручен дядей, свекровью, прабабушкой, мачехой или другими дальними родственниками, то получатель обязан уплатить налог. В определенных случаях их можно признать близкими людьми.

Это связано с тем, что в налоговом кодексе формально эти люди не указаны, но там содержится разъяснение, что можно избежать оплаты налога, обратившись в суд для решения вопроса в порядке особого производства. Данный шаг оправдан, если даром является дорогая недвижимость или автомобиль.

Особенности передачи даров детям до 14 лет

Отдельно рассматриваются случаи получения дара несовершеннолетним ребенком. Налог за него должны будут оплатить родители в размере 13%.

В ФНС требуется предоставить бумаги:

  • декларация;
  • паспорт одного из родителей;
  • договор, подтверждающий передачу вещи в дар;
  • свидетельство о рождении получателя.

Если декларация на подарки, полученные ребенком, не была подана, то штрафных санкций не последует. К ответственности родители будут привлечены, если на момент вручения презента несовершеннолетнему уже исполнится 16 лет.

Источники

http://zakonoved.su/nalog-na-podarok-v-rossii.html

В каких случаях за подарок придется заплатить налог

Основной источник дохода РФ, одной из самых богатых в области природных месторождений стран мира, это налоги и сборы с собственных граждан. Они устанавливаются во всех возможных случаях, в том числе и тогда, когда люди дарят что-либо друг другу. Тем более, если подарок гражданину совершит юридическое лицо. Исключение составляют лишь подарки между близкими родственниками.

Налог в размере 13% от стоимости имущества при подарке граждан, не являющихся близкими родственниками друг другу, устанавливается в случае, если одариваемый в течение не менее 183 дней в году проживает на территории РФ и объектом дарения является:

  • недвижимость;
  • автотранспортное средство;
  • доли в учредительном капитале акционерных обществ, паи, акции и другие ценные бумаги.

Другие вещи и деньги, в случае когда они выступают в качестве дара, налогом не облагаются. Так же налог можно не платить, если подарок получен от члена семьи, с которым одариваемый проживает совместно и ведёт общее хозяйство, или даритель и одариваемый близкие родственники.

Зато ставка налога возрастает до 30% в случае, если получатель дара находится на территории РФ меньше 183 дней в году.

Существуют два способа уйти от оплаты налогов

Можно не дарить, а продать имущество за сумму, которая существенно ниже рыночной. К примеру, близкими родственниками не считаются дядя и племянник. Дядя хочет подарить своему племяннику квартиру, но тогда тому придётся заплатить большую сумму налога. Тогда он продаёт недвижимость за 50-100 тыс. рублей, что составляет примерно 30-ую часть от реальной рыночной стоимости, поэтому и сумма налога уменьшается в таких же пропорциях.

У этого метода есть существенный недостаток. Если сделка привлечёт внимание налоговиков, то может кончиться судом, который скорее всего примет решение о том, что налогооблагаемая база должна соответствовать реальной рыночной стоимости квартиры. Поэтому, если есть такая возможность, используется другой вариант . Дядя дарит квартиру близкому родственнику, то есть брату, а уже тот — своему сыну, который и является племянником дяди.

Если в качестве дарителя выступает юридическое лицо , то налогом не облагается только подарок стоимостью до 4 тыс. рублей. Поэтому, если руководство ООО или ЗАО подарило работнику компании что-то более ценное, к примеру, ковёр или телевизор, то от стоимости отнимается 4 тыс. рублей, а с остального удерживается налог в 13% .

Так как юридическое лицо является налоговым агентом своих работников, то оно же может произвести и оплату налога, предварительно вычтя сумму с зарплаты одариваемого. Картина получается изумительная.

Вспомним, что очень часто на предприятиях дарят что-то, что не является таким уж нужным или красивым. Классическими подарками являются — настенный часы, картины, сувенирные статуэтки или совершенно ненужные предметы интерьера.

Допустим, что стоимость этой «красоты» 14 тыс. рублей. В результате одариваемый работник устанавливает в своей квартире какой-то искусственный водопад или вешает на стену картину с пейзажем, за что вынужден перечислить в фонд государства 1300 рублей, которые будут вычтены с его заработной платы . Такая же судьба ждёт работника и в том случае, если ему простили долг, что тоже расценивается в качестве подарка.

В любом случае п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает правило, согласно которому получатель налогооблагаемого дохода, в том числе подарка, обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ . Сделать это нужно до 1 мая года, следующего за годом получения подарка, а перечислить деньги до 15 июля того же года, когда была передана декларация.

Правда, ничто не обязывает работника получать дорогие подарки. Для отказа от дара не нужно ничего, кроме устного заявления. В таком случае не нужно совершать никаких действий, направленных на присвоение вещи, которую пытаются подарить.

Источники

http://zen.yandex.ru/media/rulaws/v-kakih-sluchaiah-za-podarok-pridetsia-zaplatit-nalog-5e3d634286c9e0056a0f5572

Какие подарки облагаются налогом

Налог на подарок в россии - картинка 8

В соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом РФ, налог на подарок платится независимо от того, в какой форме он был вручен: натуральной или денежной. В любом случае это считается доходом, с которого гражданин должен заплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости подаренного. Но на все ли ситуации распространяется это требование?

Является ли налоговая ставка одинаковой для всех

Налог на подарок в россии - картинка 9Ставка подоходного налога в РФ установлена в размере 13% от суммы полученного дохода (не считая размера вычета). Именно столько должен заплатить в бюджет принявший подарок гражданин, являющийся налоговым резидентом нашей страны, если иные условия не определены законодательством.

Налоговыми резидентами следует считать всех лиц, законно проживающих на территории РФ 183 и более дня в году.

[1]

Если налогоплательщик не обладает статусом налогового резидента РФ, величина ставки налога возрастает до 30%. При определении статуса налогоплательщика ФНС использует такие данные, как штампы в загранпаспорте о въезде в страну и выезде из нее.

Кто может быть налогоплательщиком

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается только на сторону, принимающую дар. С дарителя никаких обязательных платежей не взимается, поскольку прибыли он не получает.

Однако отечественным законодательством допускается самостоятельное удержание дарителем из стоимости подаренных ценностей налоговых отчислений. Тогда налог платит он, а не принимающее дар лицо. Это относится прежде всего к трудовым правоотношениям.

Особым случаем считается вручение подарка ребенку, не достигшего возраста 14 лет. В данной ситуации подарок облагается налогом, но обязанность по его уплате возлагается на родителей, усыновителей или законных представителей лица, не достигшего возраста, с которого наступает дееспособность. Они же несут ответственность за несоблюдение требований налогового законодательства.

Подарки, полученные от организации или ИП

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ гражданин освобождается от уплаты налога при получении подарка от организации или индивидуального предпринимателя, если его стоимость составляет не более 4000 р. Эту сумму следует рассматривать как величину налогового вычета.

Так, если сотрудник предприятия получил от работодателя подарок, стоимость которого составляет 15000 р., налог при дарении должен быть уплачен с 11000 р. (15000 – 4000). Его сумма составит 11000 × 0,13 = 1430 р.

Если сумма обязательного платежа не была удержана работодателем, в налоговую инспекцию должен обратиться сам гражданин, получивший подарок, цена которого превышает 4000 р.

Подарки от родственников и членов семьи

Если подарок получен от члена семьи или близкого родственника, налог за него платить не нужно. В соответствии с Семейным кодексом РФ близкими родственниками считаются:

  • родители и усыновители;
  • дети (включая усыновленных);
  • братья и сестры;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Это же положение распространяется и на супругов. Стоимость подаренного в данном случае никакого значения не имеет.

Подарки от граждан, не являющихся близкими родственниками

Если дарителем является иное физическое лицо (в том числе родственники, которые по российскому законодательству не считаются близкими), платить НДФЛ в общем случае также не надо. Исключением являются ситуации, когда гражданин в качестве подарка получил:

  • объект недвижимого имущества;
  • транспортное средство;
  • ценные бумаги акционерных обществ (акции), доли участия в обществах с ограниченной ответственностью, паи.

Эти объекты перечислены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. По данным видам имущества необходимо оплатить подоходный налог по ставке 13%.

Если от стороннего лица был получен денежный подарок, НДФЛ с него также не взимается. Соответствующее разъяснение дается в письме ФНС РФ от 10 июля 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected] При этом совсем не важно, какая сумма денег была получена в дар. В таких случаях уведомлять ФНС о получении денежного вознаграждения не требуется. Однако это не относится к лицам, состоящим на государственной службе (порядок несения госслужбы и требования к состоящим на ней должностным лицам регулируются соответствующим законом).

Призы и выигрыши, полученные участниками акций, шоу или лотерей

Нередко предприятия, занимающиеся торговлей, организуют специальные акции или конкурсы в целях рекламы своих товаров. Их участникам вручаются различные призы или сертификаты на приобретение товаров на определенную сумму. Полученные на таких мероприятиях подарки (точнее говоря, призы) не подлежат налогообложению, если их стоимость не превышает 4000 р. Все, что сверх этой суммы, облагается налогом по ставке 35%. Эти же правила относятся к телевизионным шоу и конкурсам (за исключением лотерей).

Что касается выигрышей в лотерею или казино, то с них берется подоходный налог в размере 13% от выигранной суммы.

Необходимо отметить, что в отечественном законодательстве понятия «подарок» и «приз» не являются синонимами. Обычно под призами подразумеваются вещи, вручаемые участникам акций, шоу и победителям конкурсов. Важно установить, как определен вручаемый презент в документации организатора, т.е. числится он призом или подарком. От этого зависит налоговая ставка. С призов и выигрышей (кроме выигрышей в казино и лотерею) взимается налог в размере 35% от их стоимости (не считая вычета), а с подарков – 13%.

Налог может быть оплачен как участником акции или победителем игры, так и организатором мероприятия. Это зависит от того, получен ли приз (или выигрыш) в денежной или натуральной форме.

Если вручается денежная сумма, величина налогового платежа удерживается организатором при оплате выигрыша. Его получателю в таком случае обращаться в ФНС не потребуется.

Когда подарок выдается в натуральной форме, т.е. вручается именно вещь, обязанность рассчитаться по налогам в полном объеме возлагается на его получателя. Следует иметь в виду, что организатор в такой ситуации обязан поставить в известность ФНС о стоимости полученной вещи и невозможности удержания суммы НДФЛ.

Какие подарки не облагаются НДФЛ

В соответствии с п. 33 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению помощь и подарки, полученные участниками Великой Отечественной войны, тружениками тыла, узниками немецких концлагерей и военнопленных, а также вдовами военнослужащих, погибших в ВОВ и войнах с Финляндией и Японией.

Если помощь оказывается за счет средств бюджета РФ или бюджетов иностранных государств, указанные лица полностью освобождаются от налогового бремени. В случае оказания финансовой поддержки или вручения подарков иными лицами предоставляется налоговый вычет на сумму 10000 р., а с оставшейся суммы взимается НДФЛ по ставке 13%.

Также налог не платится в следующих случаях:

  • средства были получены для оплаты обучения. Обязательным условием является перевод финансовых средств непосредственно на счет учебного заведения. Факт передачи денег получателю подарка юридически значимым здесь не является. Даритель может самостоятельно оплатить обучение одаряемого, не передавая денежной суммы лично ему;
  • деньги были получены на прохождение лечения в медицинском учреждении. Они должны быть переведены дарителем или пациентом на счет клиники, в которой будут проводиться лечебные процедуры;
  • средства, поступившие на счет фонда, занимающегося благотворительной деятельностью.

Порядок уплаты подоходного налога с подарка

Если работодатель или организатор акции самостоятельно произвел удержание средств в счет оплаты НДФЛ, никаких действий предпринимать не следует. Во всех прочих ситуациях гражданин должен сам позаботиться о внесении в бюджет налоговых платежей. Порядок действий таков:

  1. Выполнить расчет суммы, подлежащей уплате в качестве подоходного налога.
  2. Произвести заполнение декларации 3-НДФЛ.
  3. Передать заполненную и удостоверенную личной подписью декларацию в учреждение ФНС. Сделать это необходимо до 30 апреля того года, который наступил после года получения подарка.
  4. Произвести оплату НДФЛ. Во избежание штрафных санкций необходимо заплатить налог не позднее 15 июля.

Заключение

Налог на подарок в россии - картинка 11Подарок считается доходом, с которого должен быть уплачен НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов), если иное не предусмотрено законодательством. Если вещь была подарена организацией или ИП, предоставляется налоговый вычет на 4000 р. Такой же вычет дается обладателям призов, полученных по результатам проведения акций, шоу или лотерей.

Налог на призы, полученные при проведении рекламных акций или на игровых шоу, равен 35%, а на выигрыши в лотерею – 13%.

Если получателем подарка является близкий родственник дарителя, он полностью освобождается от налогообложения. В случае, когда вещь подарена иным лицом, НДФЛ платить также не нужно, за исключением случаев, когда объектом дарения является недвижимость, автотранспортное средство или ценные бумаги. Деньги, подаренные физическим лицом, НДФЛ не облагаются.

Законодательством также предусмотрено полное освобождение от налога при получении материальной помощи льготниками или выделении гражданам средств строго для определенных целей (лечение, обучение).

Если работодатель или организатор мероприятия не произвел удержание средств в счет оплаты налога, получатель подарка должен сам рассчитаться с ФНС.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источники

http://walaw.ru/nalogi/nalog-na-podarok

Облагаются ли подарки налогом?

Налог на подарок в россии - картинка 12

Михаил Демидов (Юрист)

Налог на подарок в россии - картинка 12

Автор: Михаил Демидов (Юрист) (Все статьи автора)

  • Можно ли не платить кредит, если потерял работу из-за коронавируса? Пример — 29.04.2020
  • Как правительство России поддержит граждан и бизнес пострадавших от коронавируса? — 22.04.2020
  • Можно ли вернуть деньги при отмене туристической поездки из-за короновируса? — 20.04.2020

Подарки, в виде небольших сюрпризов или крупных материальных ценностей, приятно получать каждому — и кажется, что ничто не омрачит радости, испытанной в момент вручения. Тут-то одариваемый обычно и вспоминает об отечественном законодательстве, а конкретнее — о требовании Налогового кодекса делиться с государством частью своего дохода. Когда платится налог на подарок и в каких случаях этого можно избежать — в следующей статье.

Используемые документы

В России порядок уплаты налога на полученный подарок регулирует, начиная от особенностей возникновения облагаемой базы и заканчивая ставками и сроками перечисления средств в бюджет, один нормативный акт — Налоговый кодекс. Именно к нему, по состоянию на 1 августа 2019 года, будут относиться все приведённые ниже ссылки.

Кто платит

Исходя из духа налогового законодательства отчисления с полученного дохода в пользу государства делает исключительно одариваемый — и только в случае, если он подпадает под один из приведённых ниже критериев.

С дарителя налог взыскан быть не может: профита от своего поступка он не получает, скорее наоборот — добровольно лишается части располагаемых активов.

При этом следует иметь в виду, что даритель может выступать в качестве налогового агента, самостоятельно высчитывая из суммы подарка или иных отчислений в пользу одариваемого сумму налога — по большей части это касается отношений работодателя и работника.

Кроме того, в обязательном порядке между налоговой инспекцией и получателем подарка встаёт налоговый агент, если одариваемый — ребёнок, не достигший четырнадцатилетнего возраста.

В таком случае расчёты с государством берут на себя родители, усыновители или иные законные представители несовершеннолетнего — и именно на них ложится ответственность за неуплату или несвоевременное отчисление средств.

Полезно знать:

Ставка налога

Как следует из разъяснений на официальном сайте ФНС, полученный подарок, в случае если он облагается налогом, является частью дохода гражданина за отчётный период. Соответственно, на него распространяется установленная законодателем стандартная ставка:

  • 13% от суммарной стоимости переданных в распоряжение ценностей, если одариваемый — налоговый резидент России, то есть живёт на территории страны не менее 183 дней в году;
  • 30% от заявленной стоимости — во всех остальных случаях.

Следует иметь в виду, что при оценке статуса получателя (резидент/нерезидент) могут учитываться не только личные заявления налогоплательщика и представленных им свидетелей, но и объективные данные — в первую очередь штампы о въезде и выезде в загранпаспорте.

Когда не нужно платить

Налог на вручённый подарок, вне зависимости от его конкретного исполнения, повода и других привходящих обстоятельств, не требуется платить в следующих случаях ( статья 217 ):

  1. Подарок сделан деньгами или в форме имущества (натуральном виде), если последнее не относится к одной из следующих категорий:
  • транспортные средства;
  • недвижимая собственность;
  • акции и иные ценные бумаги;
  • паи, доли и прочие способы участия в общих активах.

В частности, налог не потребуется платить при вручении денежной суммы в конверте, дорогого алкоголя, цветов, украшений и так далее (пункт 18.1, первый абзац).

  1. Дарителями являются близкие родственники одаряемого. В соответствии с перечнем, приведённым в Семейном кодексе, а также комментариями на сайте ФНС, в этот перечень входят:
  • муж или жена получателя — в случае, если брак хотя бы формально продолжает сохранять силу;
  • родные отец и мать;
  • родные дети;
  • усыновитель или усыновительница;
  • адаптированные дети;
  • брат или сестра — как по отцу и матери, так и по одному из родителей;
  • дедушка или бабушка;
  • внук или внучка.

Таким образом, подарок отца сыну, какова бы ни была его ценность, не может быть облагаем налогом — ни дарителю, ни одариваемому обращаться в ИФНС не придётся.

А вот если в роли первого выступает дядя, а второго — племянник, безвозмездно полученная материальная ценность превращается в налогооблагаемую базу, со всеми вытекающими последствиями (пункт 18.1, второй абзац).

  1. Суммарная стоимость подарка, вручаемого индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, лежит в пределах до 4000 рублей (пункт 28, второй абзац).

На сегодня это исчерпывающий перечень случаев, в которых одаряемый может не платить налога на подарок — впрочем, и запретить ему перечислить часть своих средств в бюджет инспектор не сможет.

Когда придётся платить

Методом исключения можно определить ситуации, при которых получатель обязан платить налог с вручённого ему подарка:

  1. Стоимость презента, полученного от ИП, компании или организации, в том числе от работодателя, — свыше 4000 рублей.
  2. В результате одариваемый становится обладателем частного дома, квартиры, комнаты, прочих видов недвижимой собственности вне зависимости от её назначения.
  3. Подарок — легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, мопед, скутер или иная собственность, относящаяся к категории транспортных средств.
  4. Гражданин получает в собственность на безвозмездной основе ценные бумаги любой природы (чаще всего это акции), пай или долю в общей собственности.
  5. Даритель и одаряемый не связаны близкородственными узами — полный перечень семейных отношений, освобождающих от уплаты налога, приведён в предыдущем разделе.

Во всех этих случаях обязанность поделиться с государством возникает у налогоплательщика, в соответствии со статьёй 228 , пунктом 1, автоматически — сразу после принятия презента.

Похожие статьи:

Декларация и сроки уплаты

Как следует из статьи 229 , пункта 1 (первый абзац), получатель налогооблагаемого дохода, в том числе подарка, обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ . В ней, помимо прочего, требуется указать стоимость перешедшего в его распоряжение имущества и, путём несложных арифметических исчислений, сумму предстоящих отчислений в бюджет.

В настоящее время декларацию можно подать в следующих формах:

  • лично, явившись в подразделение ФНС по месту постановки на учёт (статья 228, пункт 3);
  • заказным письмом через Почту России;
  • в режиме онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Декларация заполняется от руки или в электронной форме; может быть она подана и через посредника — последний, разумеется, должен иметь на руках доверенность, заверенную в нотариальном порядке.

В соответствии со статьёй 229, пунктом 1 (второй абзац), документ необходимо оформить и подать в ИФНС до 1 мая следующего после получения подарка года. Деньги же должны быть перечислены в бюджет вплоть до 15 июля того же года.

То и другое можно сделать раньше; припозднившемуся же плательщику придётся, согласно статье 119 , пункту 1, дополнительно передать в бюджет 5% от стоимости презента за каждый просроченный месяц — и в любом случае не менее 1000 рублей.

Частный случай — передача дома или квартиры в дар

При дарении жилья одним физическим лицом другому можно выделить, в соответствии с приведёнными выше критериями, три общих случая:

  1. Одариваемый и даритель вовсе не являются родственниками.
  2. Происходит передача недвижимости родственнику, не относящемуся к категории близких.
  3. Квартира, комната или дом переходит на безвозмездной основе в собственность лица, находящегося с дарителем в близкородственных отношениях.

В последнем случае налог с подарка не высчитывается — разумеется, от иных обязательств, включая необходимость перерегистрации в Росреестре и оформления сопутствующих документов, получатель не освобождается.

В первых двух — перечислению в бюджет подлежит сумма налога по установленной законодателем ставке.

Пример 1. Гражданин А, за истекший год проживший в России не более 150 дней, получил от гражданина Б, состоящего с ним в дружеских отношениях, в подарок квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Исходя из сложившихся обстоятельств вплоть до 15 июля следующего года одаряемому придётся отчислить в пользу государства: (3000000×0,3), то есть 900 тысяч рублей. Повышенная ставка налога на подарок связана с долговременным, составляющим в сумме более 183 суток, проживанием за рубежом.

Пример 2. Гражданке В. была подарена её родной тёткой, гражданкой Д, комната в квартире. Стоимость перешедшего в распоряжение племянницы имущества — 1 миллион рублей; весь прошедший год, за исключением 20 дней отпуска, гражданка В. провела в России. С учётом юридических особенностей события одариваемой понадобится, в тот же срок, направить в пользу государства: (1000000×0,13), то есть 130 тысяч рублей.

Как можно убедиться, сумма налога, подлежащая выплате одаряемым, довольно велика. В случаях, когда недвижимость находится в собственности дарителя на протяжении более чем трёх лет, несравнимо выгоднее будет заключить договор купли-продажи на минимальную сумму — главное, чтобы она не вызвала подозрений проверяющей стороны.

Кроме того, если «продавец» официально трудоустроен, он может передать выгодоприобретателю имущество и по цене, приближенной к реальной, а затем заявить в ИФНС о желании получить налоговый вычет — такая схема совершенно легальна и позволит оставить часть денег «в семье».

Читайте также:

Ещё один вариант дарения недвижимой собственности (подходит он и для остальных облагаемых вариантов передачи имущества на безвозмездной основе) — создание цепочки участников. Так, подарок, вручаемый дядей племяннику, непременно должен декларироваться и «оплачиваться» получателем.

А вот если дядя подарит дом, квартиру или комнату брату — родному отцу получателя, а тот, в свою очередь, — сыну, то есть племяннику первого дарителя, расходов удастся избежать.

Правда, такая цепочка требует совпадения двух условий: положительных отношений между всеми участниками передачи и оставления хотя бы небольших временных промежутков между отдельными актами-«звеньями» — чтобы избежать нежелательного внимания со стороны ФНС.

Частный случай — подарок от работодателя работнику

В заключение стоит рассмотреть ещё один вариант получения подарка, могущий ввести одариваемого в неприятные расходы. В соответствии с действующим законодательством презент стоимостью более 4 тысяч рублей, переданный физическому лицу работодателем, облагается налогом — и плательщиком является именно работник.

ИП или юридическое лицо может, по своему желанию, выступить в качестве агента, удержать сумму из заработной платы сотрудника и направить её в бюджет вместе с «основным» НДФЛ.

Если же последнего не произошло, обязанность рассчитаться с налоговой ложится на плечи самого одаряемого — и, с учётом ставки налога в 13% от облагаемой базы, подлежащая выплате сумма может выйти внушительная. Именно поэтому перед получением презента от работодателя не нужно забывать уточнить его стоимость — а также узнать, кто именно будет вести дела с ФНС.

Источники

http://pravoved365.ru/nalogi/nalog-na-podarok

Литература

  1. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.
  2. Котенев А. А., Лекарев С. В. Современный энциклопедический словарь по безопасности. Секьюрити; Ягуар — М., 2013. — 504 c.
  3. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.
  4. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.
  5. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях