Самые полезные юридические советы

Налоговые льготы при покупке квартиры

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 1
Предлагаем ознакомится с тематической информацией в статье: "Налоговые льготы при покупке квартиры". На все возникшие вопросы ответит онлайн-консультант.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

[3]

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

[2]

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники

http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/

Льготы при покупке жилья

Государство предоставляет огромное количество различных специальных программ, которые предназначены для поддержки отдельных категорий граждан. Одна из таких программ касается льгот, действующих в отношении покупателей жилой недвижимости.

Условия оформления льготы

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 4Чтобы воспользоваться налоговыми льготами при покупке квартиры, человек должен соответствовать нескольким требованиям:

  1. Иметь российское гражданство;
  2. Иметь ранее неистраченное право на получение такой меры государственной поддержки;
  3. Предоставление налоговой льготы возможно только в отношении жилого помещения;
  4. При покупке квартиры через банк для получения льгот нужно позаботиться о наличии справок, подтверждающих факт целевого использования денежных средств;
  5. При покупке квартиры в ипотеку допускается возврат только тех процентов, которые были фактически уплачены в банк по договору;
  6. Воспользоваться правом на получение налогового вычета можно только в тех случаях, когда стороны договора купли-продажи не приходятся друг другу родственниками;
  7. Если квартира оформляется в долевую собственность между родителем и ребенком, заявитель вправе оформить вычет и на себя и на несовершеннолетнего.

Льготы при приобретении жилья

Рассмотрим более подробно.

Получение налогового вычета

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 5Чтобы оформить вычет за покупку квартиры, человек может обратиться в налоговую инспекцию. Сам процесс возврата денежных средств выглядит таким образом:

  1. Скачать с официального сайта налоговой инспекции форму 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно самостоятельно, при помощи специальной программы, или через специалиста;
  2. Для заполнения декларации потребуется получить в бухгалтерии своего работодателя справку 2-НДФЛ за предшествующий подаче заявления год;
  3. Подготовить правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие права на получение вычета, снять с них копии. Заверка этих документов не требуется, они передаются сотруднику вместе с оригиналами, который сразу убеждается в их подлинности;
  4. Если покупателями квартиры являются супруги, то дополнительно потребуется предоставить свидетельство о регистрации брака и письменное согласование о распределении долей в имуществе и в вычете;
  5. Все документы предоставляются в налоговую лично;
  6. Денежные средства перечисляются в течение четырех месяцев, три из которых отводятся на проверку предоставленных документов, и один — на перевод денег заявителю.

Покупка жилья в строящемся доме

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 6Если рассматривать именно вопрос получения налоговых льгот, то выгоднее всего оформлять сделки по купле-продаже недвижимости, находящейся на момент покупки на стадии строительства. В таком случае удержания будут предоставляться в отношении сразу нескольких направлений трат:

  1. Покупка имущества;
  2. Покупка материалов, используемых для отделки помещения;
  3. Строительство систем водоснабжения, отопления, канализации.

Покупка жилья в ипотеку

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 7Если сделка проходит с привлечением ипотечных средств, то для получения налоговых льгот требуется придерживаться нескольких правил:

  1. Возврат производится только с фактически уплаченных человеком сумм;
  2. Общий размер суммы не должен превышать размер выплаты, которая прописывается в декларации;
  3. По сделкам, оформленным до 2008 года, максимальный лимит налогового вычета составляет 1 000 000 рублей.

Оформление вычета по налогам на работе

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 8Если человек планирует получать налоговый вычет через своего работодателя, то порядок предпринимаемых им действий будет несколько отличаться:

  1. Составление уведомления о получении налогового вычета. Законодательно формы этого документа не предусмотрена, поэтому он пишется произвольно;
  2. Сбор документов, подтверждающих возникновение права на получение вычета и сумму затраченных средств;
  3. Предоставление заявления и документов в налоговую инспекцию;
  4. Спустя месяц можно вновь обратиться в налоговую для получения уведомления;
  5. Передача полученного уведомления в бухгалтерию работодателя. В течение года с такого сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Единовременно вычет не выплачивается.

Требования, которые предъявляются к льготной категории граждан

Молодые семьи

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 9Чтобы воспользоваться налоговыми льготами в качестве молодой семьи, заявители должны соответствовать нескольким требованиям:

  1. Максимальный возраст для обращения — 35 лет;
  2. Наличие официально зарегистрированного брака;
  3. В собственности у обоих супругов отсутствует иная жилая недвижимость;
  4. Максимальный семейный доход не превышает определенный суммы, оговоренной в регионе их проживания;
  5. Если в собственности семьи есть жилье, но оно меньше установленных в местности нормативов, то обращение за получением налоговой льготы возможно.

Молодые семьи, подходящие под все вышеперечисленные требования, вправе получить от государства субсидии на покупку жилья:

  1. В размере 30 процентов от стоимости квартиры, но не более 600 000 рублей, если в семье нет детей;
  2. В размере 35 процентов от стоимости приобретаемого жилья, но не более 800 000 рублей, если в семье есть один ребенок;
  3. В размере 35 процентов от стоимости покупаемой квартиры, но не более 1 000 000 рублей, если в семье есть минимум два ребенка.

Многодетные семьи

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 10Чтобы получить льготы при покупке жилья, многодетная семья должна отвечать нескольким требованиям:

  1. Иметь узаконенный статус многодетной семьи, что подтверждается документально, путем предоставления соответствующего свидетельства;
  2. На каждого члена семьи должно приходиться менее нормативного количества квадратных метров в имеющемся жилом помещении;
  3. У семьи должен быть статус малоимущей;
  4. В течение последних пяти лет, предшествующих обращению за льготой, не было зафиксировано ухудшения текущий условий проживания: в квартиру не было прописано иных родственников.

Молодые специалисты и ученые

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 12Молодые специалисты, желающие воспользоваться льготами при покупке недвижимости, должны соответствовать нескольким требованиям:

  1. Наличие у заявителя диплома об окончании высшего образования, у ученого должна быть научная степень;
  2. Максимальный возраст кандидата на получение льготы — 35 лет. Если за получением обращается доктор наук, максимальный возраст установлен на отметке в 40 лет;
  3. Наличие заключенного договора о работе по специальности на срок минимум 3 года или 5 лет для молодого специалиста. Предприятие должно быть бюджетным.

Военнослужащие

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 13Для участия в льготной программе человек должен соответствовать нескольким требованиям:

  1. Являться участником программы НИС в течение минимум 3 лет;
  2. Находиться в рядах российской армии.

Пенсионеры

Для получения жилищной льготы пенсионер должен соответствовать всего двум условиям:

  1. Достигнул определенного в законодательстве возраста выхода на пенсию;
  2. Имеет на руках пенсионное удостоверение.

Инвалиды

Для получения жилищной льготы, гражданин с инвалидностью должен отвечать нескольким требованиям:

  1. Наличие медицинского заключения;
  2. Проживание в жилом помещении, которое не соответствует требованиям, предусмотренным для инвалидов.

Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера

Для граждан, проживающих на Крайнем Севере и приравненных к ним районах, существуют свои жилищные программы. Чтобы участвовать в них, заявитель должен отвечать нескольким требованиям:

  1. Продолжительность работы в северных условиях должна быть не менее 15 лет;
  2. В собственности у заявителя должно отсутствовать собственное жилье.

Как воспользоваться льготой

Чтобы получить налоговые льготы при покупке жилья человек должен получить в налоговой инспекции уведомление о возможности предоставления ему вычета и передать этот документ в бухгалтерию своего работодателя.

Предоставление данной льготы начнется с того месяца, когда сотрудник обратился с заявлением в инспекцию.

При обращении за получением налогового вычета напрямую в налоговый орган, денежные средства будут перечислены заявителю единовременно.

Сбор документов

Налоговые льготы при покупке квартиры - картинка 14Чтобы воспользоваться налоговыми льготами при покупке квартиры, человек должен подтвердить сам факт покупки и наличие у него прав собственности на имущество. Для этого в налоговую инспекцию должны быть предоставлены подтверждающие документы:

  1. При самостоятельной постройке дома требуется предоставить свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию;
  2. При покупке жилья в налоговую предоставляется договор купли-продажи, акт приема-передачи недвижимости и свидетельство, подтверждающее право собственности;
  3. При оформлении квартиры в ипотеку в инспекцию требуется передать договор кредита и залога, установленный график внесения платежей.

Дополнительно требуются документы, которые подтверждают понесенные заявителем расходы, а именно:

  1. Чеки, где четко прописана сумма;
  2. Квитанции от приходных ордеров;
  3. Акты, подтверждающие факт покупки строительных материалов у физических лиц;
  4. Выписки из банка;
  5. Справки из кредитной организации о том, что человек уплачивал проценты по кредиту.

При обращении в налоговую инспекцию заявитель должен подтвердить свою личность. С этой целью используется оригинал паспорта, который предъявляется сотруднику вместе с пакетом документов.

Заключение

Следовательно, право на оформление налогового вычета есть только у трудоустроенных граждан, имеющих официальный доход с которого происходит уплата НДФЛ.

Выполнение данного требования является обязательным, так как именно с этого налога происходит возврат денежных средств налогоплательщику.

Следовательно, если за получением налогового вычета хочет обратиться граждан, достигший пенсионного возраста, получение льготы будет возможно только при наличии у него дополнительного дохода, с которого производятся отчисления НДФЛ (пенсионное обеспечение и прочие пособия такими сборами не облагаются).

Источники

http://zakonoved.su/lgoty-pri-pokupke-zhilya-kak-poluchit.html

Налоговые льготы при покупке жилья

или Как вернуть деньги при покупке недвижимости

(Имущественный налоговый вычет)

С изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 Налогового кодекса РФ,
вступившими в силу с 1 января 2014 года

Вы приобрели недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, часть жилого дома или долю, имеющую отдельный кадастровый номер. Возможно, пришлось воспользоваться ипотечным кредитом… При покупке жилья гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст.220 НК РФ.

С 1 января 2010 г. правила налогового вычета распространяются также на ситуации, связанные с покупкой жилого дома (или его доли) с земельным участком или земельного участка, предназначенного для индивидуального строительства. В данном случае вычет предоставляется только при наличии у физлица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом.

Имущественный вычет действует и в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на приобретение квартиры, комнаты, части жилого дома (или долей в указанном виде недвижимого имущества), а также земельного участка с домом (или его доли). Применить имущественный вычет в полной сумме можно также в отношении процентов по банковским кредитам, предоставленным в целях перекредитования займов, которые использованы для строительства либо покупки жилых домов, квартир, комнат или долей в них, земельных участков под индивидуальную застройку и земельных участков с домами (или их долей).

Налоговый вычет нельзя получить при покупке дома на садовом (дачном) земельном участке, без права регистрации проживания в нем (подробнее — Минфин запретил давать налоговые вычеты на дачные дома).

Какую сумму можно вернуть

Согласно Налоговому Кодексу (ст.220), при покупке жилья Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога — 13%. Максимальная сумма, с которой возможна выплата, с 1 января 2008г. ограничивается 2 млн. рублей, то есть можно вернуть максимально 260 тыс.руб. (2 млн.руб. х 13% = 260 тыс.руб.)

Если право собственности возникло до 1 января 2014 года, заявить о налоговом вычете можно только в отношении одного объекта недвижимости, даже если его стоимость меньше предусмотренных законом 2 млн. рублей, неиспользованный остаток вычета в этом случае «сгорает».

Новые правила (с 1 января 2014 года) устанавливают право заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости в общей сумме 2 млн.рублей. Если недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами, по новым правилам, каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет, пока не использует весь предусмотренный законодательством налоговый «лимит». При этом супруги вправе распределить между собой имущественный вычет, не ориентируясь на размеры долей в купленной квартире (Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1367). Независимо от доли в собственности, вычет для каждого не может быть больше 2 млн руб. Важно: Новые правила действуют, если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект, оформлены после 1 января 2014 года и налогоплательщик ранее не получал имущественный вычет.

Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно можно вернуть 13% от суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита). С 1 января 2014 года установлен лимит в 3 млн. рублей для расчета 13% от суммы банковских процентов по ипотеке. Предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта сумма полностью или нет. Налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год.

Если приобреталось строящееся жилье

В случае строительства или приобретения не оконченного строительством жилого дома (если стоимость недвижимости не превышает 2 000 000 рублей) в сумму, с которой определяется 13% вычет, может быть включены следующие расходы:

— расходы на разработку проектно-сметной документации;

— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение именно незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

До 1 января 2010 г. расходы на разработку проектно-сметной документации учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома (доли), а в отношении отделки приобретенных квартир (комнат) такого права не было предусмотрено. С 2010 г. налогоплательщики получили возможность применить вычет не только по расходам на отделочные материалы и оплату работ строителей, но и по затратам на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ в купленной на рынке вторичного жилья квартире или комнате (абз.15 пп.2 п. 1 ст.220 НК РФ). Указанные изменения действуют в отношении ситуаций, возникших после 1 января 2010 года.

Право на получение имущественного вычета при покупке жилья в строящемся доме подтверждает акт о передаче квартиры.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

1. Наличие гражданства РФ.

2. Воспользоваться своим правом можно только раз в жизни (исключением являются налогоплательщики, использовавшие аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года, т.е. до вступления в действие главы 23 НК РФ).

3. Гражданин должен быть трудоустроен, иметь официальный заработок или иные доходы, с которых отчисляется налог в бюджет, т.к. налоговая выплата равна размеру удержанного с гражданина подоходного налога. Пенсионер вправе получить имущественный вычет в том случае, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (пенсия к таким доходам не относится).

Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.2009 № 03-04-05-01/1013, имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется за налоговые периоды, предшествующие возникновению права на данный вычет. Другими словами, если на момент обращения в налоговые органы физлицо является неработающим, претендовать на налоговый имущественный вычет можно только при условии, что с момента возникновения права на вычет* до момента обращения за ним человек работал или получал иной доход, с которого отчислялся подоходный налог. Имущественный вычет будет предоставлен в размере перечисленных в бюджет налогов за этот временной отрезок.
С 1 января 2012 г. пенсионеры, которые приобрели жилье, вправе при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, перенести остаток неиспользованного имущественного вычета по расходам на покупку жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех.

С 1 января 2014 г. и работающие пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды.

4. Если квартира приобретена в собственность нескольких человек, максимально возможная сумма возврата делится пропорционально приобретенным долям среди всех собственников жилья, каждый собственник имеет право на получение денег в рамках причитающейся ему суммы, т.е. 260 тыс.руб. на всех (но с 1 января 2014 года можно заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости — до полного исчерпания предусмотренной налоговым вычетом суммы). Если квартира приобретена в общую совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

5. Компенсация процентов и стоимости недвижимости производится только в случае покупки жилой недвижимости (т.е. не распространяется на коммерческую недвижимость).

6. Если покупка недвижимости совершена с использованием кредитных средств банка, денежное возмещение возможно только при подтверждении целевого использования средств. До 2005 года в зачет принимались только проценты, уплаченные по ипотечным кредитам. Теперь в зачет принимаются и кредиты «на приобретение жилья». Проценты по кредиту, оформленному на цели «личного потребления», не входят в имущественный вычет, даже если кредит фактически израсходован на приобретение квартиры.

7. При ипотечном кредите компенсировать часть уплаченных процентов по кредиту можно только при условии их фактической уплаты, подтвержденной документально, после окончания каждого года.

[1]

8. Сделка купли-продажи квартиры не должна быть совершена между близкими родственниками или за счет средств работодателя, федерального бюджета (гражданин вправе применить имущественный налоговый вычет к сумме расходов на приобретение квартиры, уменьшенной на сумму денежных средств, полученных из федерального бюджета).

9. В соответствии с абз.22 пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ, правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме — свидетельство о государственной регистрации права собственности.

10. С 1 января 2014 года закреплено право на имущественный налоговый вычет родителей, приобретающих жилье в собственность несовершеннолетних детей: налоговые вычеты теперь распространяются на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают жиле или землю.

В отношении сделок купли-продажи с участием несовершеннолетних, по которым право собственности возникло до 1 января 2014 года, существуют различные разъяснительные Письма Минфина:

— Если квартира приобретена в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (половина доли у каждого), то родитель вправе получить имущественный вычет за себя и своего ребенка. (см. Письмо УФНС по г.Москве от 10.09.2009 № 20-14/4/[email protected]). Это право следует из Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П. Положения Постановления N 5-П применяются исключительно к случаю приобретения квартиры в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми).

— Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, один из которых уже воспользовался имущественным вычетом при покупке другого жилья, то второму супругу предоставляется вычет в размере половины имущественного вычета (ПИСЬМО Минфина РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/9-112).

*Право на имущественный вычет возникает с момента внесения сведений о регистрации права собственности на объект недвижимости в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Какие документы нужны

Копии (оригиналы всех документов иметь при себе для сверки):

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;

2. Заявление о получении имущественного налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру;

4. Кредитный договор (если квартира приобреталась с привлечением ипотечных средств);

5. Договор купли-продажи;

6. Акт сдачи-приемки квартиры;

7. Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру;

8. Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;

9. Справка 2-НДФЛ с места работы.

10. Свидетельство о рождении ребенка (детей) — если одним из собственником приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке — при покупке недвижимости вместе с супругом (супругой).

11. Паспорт гражданина РФ.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства. Лучше успеть сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (чтобы получить потраченное за год).

Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на предоставление имущественного налогового вычета в любое время с момента возникновения такого права, ограничение сроков подачи заявления законодательством не предусмотрено.

Для возврата налога целиком (если применимо) – минимум 3 месяца (Налоговый Кодекс, ст.78, 79).

Для возврата налога по частям (для работающих) – через 30 дней можно получить в налоговой Уведомление о праве на вычет, которое следует отдать в бухгалтерию по месту работы. Работодатель предоставляет физлицу имущественный вычет начиная с месяца, в котором налогоплательщик подал соответствующее заявление и уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет, независимо от даты оформления права собственности на квартиру. НДФЛ, удержанный до получения указанных документов, не возвращается.

Если имущественный налоговый вычет не использован полностью в текущем году, его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования (придется ежегодно подавать документы в налоговую службу).

Источники

http://www.n-s-k.net/instruction/group/10

Литература

  1. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
  2. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.
  3. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
  4. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.
  5. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях