Самые полезные юридические советы

Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе

Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе - картинка 1
Предлагаем ознакомится с тематической информацией в статье: "Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе". На все возникшие вопросы ответит онлайн-консультант.

Налоговый вычет за обучение жены или мужа в 2019 году

Уважаемые читатели, рады, что вы снова с нами. Продолжаем публикации статей о преференциях в сфере налогообложения. Мы знаем, что социальный вычет полагается при обучении ребенка, а в этом материале поговорим о том можно ли его получить на супруга в 2019-м году. И как быть, если плательщиком за обучение второй половины выступает второй супруг?

Общие положения

Назначение социальных налоговых послаблений в сумме уплаченного в бюджет подоходного налога – преференция, гарантированная работающим налогоплательщикам. Получить ее можно через работодателя либо налоговую инстанцию. Выплата не предоставляется автоматически, нужно подавать заявление на ее начисление.

Будет ли налоговый вычет в принципе за обучение второго супруга мужа или жены в 2019-м

Для учащихся в университете, другом ВУЗе плательщика НДФЛ гарантируется налоговое возмещение. Можно его получить и с платежей за обучение близких родственников. Но полагается ли он при обучении жены в ВУЗе? Попробуем разобраться.

Письмо Минфина № 03-04-05/46664, что 05.07.2018 г. четко определяет, имеет ли право жена получить льготу, если оплату производил муж и напротив, если платит супруга, то назначат ли мужу выплату.

На кого начисляют налоговый вычет обучение

Выплатят ли компенсационную сумму из бюджета за образование супруги, если супруг не входит в категорию лиц, на которых идет назначение? В соответствии со ст. 219 НК, социальное возмещение полагается в случае:

  1. Обучения самого налогоплательщика.
  2. Учебы отпрысков заявителя, при условии, что учатся они на очном отделении и возраст их не выше 24 лет.
  3. Обучения подопечных, которые младше 18 лет.
  4. Учебу бывших подопечных, которым еще не исполнилось 24 года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как мы видим, в списке нет супруги. Следовательно, обучающийся супруг не вправе рассчитывать на возврат, гарантированный его второй половине. Тут имеет значения, кто из пары уплачивал налог НДФЛ. Тот, кто платил тот и может возмещать часть расходов.

А если супруга платит за работающего мужа? И тут как раз пришло время сослаться на статью 34 СК, которая гласит, что все нажитое в браке – общее владение пары. Доходы гражданина также входят в категорию совместно нажитой собственности.

Обратимся к главному вопросу: Если налогоплательщик муж, он же подписывал договор на свое обучение, но супруга платила за его учебу, будет ли возврат средств? Да, будет, так как преференция гарантирована налогоплательщику, даже если по факту оплату производила вторая половина (деньги шли с общего бюджета, значит, имеют отношение к заявителю).

  1. У образовательного учреждения деятельность подтверждена соответствующей лицензии или документом иного образца.
  2. Размер фактически понесенных расходов за услуги учебного учреждения погашается с учетом лимита.
  3. Уровень выплаты не может превышать суммы, уплаченной за годовалый период в бюджет в НДФЛ платежей.

Документальное подтверждение для получения возврата с оплаты за обучение

При условии получения вычета за свое обучение, но по факту оплаты услуг второй половиной, нужно подать заявление на возврат. Помимо этого документа, пример которого будет приложен ниже, придется собрать такие документы:

  1. Паспортные копии заявителя.
  2. Договор с ВУЗ (копия прилагается).
  3. Копия лицензии образовательного учреждения.
  4. Платежные бумаги (можно копии), которые подтверждают факт оплаты услуг. Не имеет значения, кто погашает долг.
  5. Справка по форме 2-НДФЛ, что берется по месту работы. Требуется отчет за период, за который требуется вычет.
  6. Копия брачного свидетельства.

За какой срок могут предоставить компенсацию в 2019-м

Срок давности преференции составляет 36 месяцев. Отсчет идет с года осуществления платежа. Следовательно, в 2019 году можно рассчитывать на возврат части затрат за период обучения в 2016-2018 годах.

Как часто можно подавать заявление на вычет

Налогоплательщик вправе подавать заявление ежегодно, за предыдущий год. Так как возвращают только в пределах уплаченных ранее в бюджет НДФЛ взносов, то получить послабление можно в следующем за периодом уплаты году.

Актуальные вопросы и ответы

    Вопрос: Если жена не работает, а за обучение платит муж и на него оформлен договор, получит ли он вычет?

Ответ: Нет, поскольку вычет гарантирован только при оплате учебы детей, братьев и сестер, супруги не входят в перечень.

Вопрос: Если жена не работает, но она вносила оплату за дочку, может ли работающий муж воспользоваться вычетом?

Ответ: Да, по факту деньги заработал супруг, он может получить вычет на оплату ребенка.

Вопрос: Законен ли отказ, если в вычете отказали из-за того, что оплата производилась за счет маткапитала? Разве это имеет значение?

Ответ: Факт погашение услуг образовательных учреждений средствами маткапитала является препятствием для назначения выплаты. Отказ законный.

Источники

http://soclgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-za-obuchenie-zheny-muzha.html

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за обучение жены/мужа. Возможно ли получить?

Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе - картинка 4

Государство дает возможность вернуть часть потраченных денег на платное образование через оформление налогового вычета. Но, если по каким-либо причинам сам обучающийся не может оформить возврат НДФЛ, то может ли это сделать его супруг (супруга)? Далее поговорим о возможности налогового вычета за обучение жены/мужа и выясним, может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены и можно ли получить вычет за свою учебу, если ее оплачивал супруг.

Вычет за учебу относится к социальным налоговым вычетам (как, например, возврат налога за медицинские услуги и лекарства, страхование жизни).

Обратимся к закону и определим, можно ли оформить налоговый вычет за обучение супруги (супруга). Получение вычетов за образование регламентируется статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Итак, согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ получить вычет можно при оплате:

Как мы видим, о возможности возврата налога за обучение супруга в Налоговом кодексе ничего не сказано.

В то же самое время, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.

В связи с этим может ли муж получить налоговый вычет за жену за обучение? Можно ли получить налоговый вычет за обучение мужа?

Нет, предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено (Письмо МФ от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62, Письмо Минфина от 21.05.2010 г. № 03-04-05/7-283).

Поэтому налоговый вычет за обучение жены в ВУЗе (на очном или заочном отделении), автошколе, на курсах повышения квалификации не возможен. Если жена обучается и находится в декрете (не имеет дохода, облагаемого по ставке 13 %), а муж работает и оплачивает учебу супруги, то он не сможет подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 процентов от стоимости обучения. Если бы получение образования женщины в декрете, оплачивал ее брат или сестра, то при соблюдении условий для возврата НДФЛ за обучение (например, о сроке давности) возмещение подоходного налога удалось бы осуществить.

Итак, вычет за обучение супруги оформить нельзя, однако, муж или жена может получить социальный налоговый вычет на лечение другого супруга.

Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе - картинка 5

Только сам обучающийся супруг имеет право получить вычет за свое обучение – муж при оплате обучения жены не сможет оформить возврат налога

Можно ли получить вычет за свое обучение, если учеба оплачена супругом

Как мы выяснили, муж не может получить налоговый вычет за обучение жены, а жена – за учебу своего супруга. Но может ли обучающийся супруг оформить вычет за свое образование, если оно было оплачено другим супругом?

Да, это возможно. Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо Минфина РФ от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, Письмо Минфина РФ от 10.01.2019 N 03-04-05/270).

О возможности оформить налоговый вычет за обучение ребенка одним супругом, если учеба оплачивалась другим супругом, можно прочитать здесь.

Таким образом, на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение жены» в настоящий момент законодатель дает отрицательный ответ – мужу не удастся оформить возврат НДФЛ за обучение супруги. В то же самое время, обучающийся супруг сможет получить социальный вычет за учебу, если образование оплатил другой супруг.

Источники

http://just-ice.info/2019/02/14/vichet-obuchenie-zhena-muzh/

Налоговый вычет за обучение мужа или жены: все ответы на сложные вопросы

Налоговое законодательство России строго указывает круг лиц, которые могут оформить документы и вернуть часть уплаченного НДФЛ при обучении в ВУЗе близких родственников.

Случается, что вносит деньги по договору с учебным заведением супруг студента. Можно ли в таком случае рассчитывать получить налоговый вычет за обучение жены или мужа?

Кого законодательство определяет в качестве получателя вычета за обучение супруга

При определении круга лиц, которые могут оформить декларацию и представить необходимые документы для получения возврата денег за учебу, специалисты инспекции используют статью 219 НК РФ.

В ней строго определены категории граждан и ситуации, когда выплата будет законной:

  1. если производилось внесение средств по договору за собственное обучение;
  2. когда денежная сумма перечислялась для оплаты учебы собственных детей или взятых под опеку (если их возраст не превысил 24 года);
  3. при оплате услуг учебного заведения за братьев или сестер до 24 лет (если имеются общие кровные родители или только один из них).

Муж или жена не входят в список законных получателей выплаты. В некоторых семьях часто случается, что один из супругов в какой-то период времени не имеет собственного дохода, который облагается НДФЛ, но в это время он поступает в учебное заведение и успешно обучается.

Необходимую плату за него вносит другой супруг-налогоплательщик. Именно он указывает в квитанции свои персональные данные при перечислении денег.

Когда приходит время для заполнения и подачи налоговикам документов для получения денег, специалисты инспекции отказывают в их возврате.

Однако, в настоящее время их действия можно оспорить. Основанием является Письмо от 05.07.2018 Министерства Финансов РФ (зарегистрировано за № 03-04-05/46664).

Возможность начисления вычета за учебу в ВУЗ-е супруга

Названное письмо Минфина определяет, что налоговый вычет за обучение мужа или жены можно оформить и законно получить исходя из другого кодекса Российской Федерации — Гражданского.

Его статья 256 в п.1 указывает, что нажитое за годы официального брака имущество является общей собственностью.

Процесс обучения во взрослом возрасте

К ней относятся не только недвижимость, транспортные средства или ценные вещи, но и заработанные обоими супругами денежные суммы.

Источником семейного дохода могут быть предпринимательство, трудовая или интеллектуальная деятельность, пособия, пенсия, матпомощь или выплаты по нетрудоспособности каждого супруга.

[3]

Логично, что из финансов семьи, плату за студента (мужа или жену) может внести другой супруг, а затем документально подтвердить свои расходы в инспекции при подаче декларации с приложениями.

Механизм оформления налогового вычета за учебу второй половинки в ВУЗ-е

Чтобы вернуть часть оплаченного НДФЛ, следует вовремя обратиться в налоговую и представить декларацию. Конкретный состав пакета бумаг определяет НК РФ.

При соблюдении всех необходимых условий супруг студента получит право на возврат денежной суммы, рассчитанной в декларации, или его работодатель будет уведомлен о необходимости уменьшения облагаемой НДФЛ базы для такого сотрудника (если заявление оформлялось по месту работы).

Какие документы потребуются

Чтобы рассчитывать на налоговый вычет за обучение жены в ВУЗе, её супруг обязан подготовить документы по списку.

Отсутствие даже одного из перечисленных пунктов приведет к тому, что возврат части уплаченного НДФЛ станет невозможным.

В пакет входят копии:

  • свидетельства о бракосочетании;
  • двух паспортов – самого студента и его супруга, который производит оплату квитанций в банке;
  • лицензии учебного учреждения на право ведения им образовательной деятельности по соответствующим программам;
  • квитанции, подтверждающих перечисление денежных средств на фамилию супруга.
  • заверенную учебным заведением копию договора на обучение, актуальные приложения к нему.

Муж обязан представить с такими документами справку по форме 2-НДФЛ. Её сведения подтвердят доход и уплаченный НДФЛ за год, в котором производилось внесение денег за образовательные услуги.

Консультация с юристом перед написанием заявления на возврат налога

Потребуется форма — 3-НДФЛ. Эта декларация заполняется налогоплательщиком самостоятельно. При возникновении затруднений он может обратиться к профессионалам, оказывающим услуги за плату.

Имеется ли срок давности для получения выплаты

Подавать заявление на возврат части уплаченного подоходного налога за обучение мужа или жены можно только после окончания календарного года, в котором производилась оплата по договору.

[1]

Налоговым кодексом установлено конкретное ограничение по времени на подачу документов для оформления налогового вычета или возврата НДФЛ. Он оставляет не более трех лет с момента оплаты за супруга.

Сколько раз можно подавать заявление на получение возврата средств

Налоговый вычет при получении супругом высшего образования можно получить только один раз в год.

Расчет размера возврата налога за обучение в ВУЗ-е супруга

Если договором с учебным заведением определено внесение средств за семестр (полугодие) или общая сумма оплачивалась несколькими квитанциями, к декларации потребуется приложить платежки, подтверждающие внесение всей суммы.

Потребуется ежегодное оформление документов для налоговиков – за каждый курс учебы.

Заключение

Несмотря на то, что в НК РФ супруги не отнесены к лицам, которые при оплате учебы в ВУЗе мужа или жены могут обратиться за возвратом НДФЛ или налоговым вычетом, они вправе подать документы в инспекцию.

Законность их обращения подтверждает определение Минфина из письма № 03-04-05/46664 2018 года, зарегистрированного в ведомстве 5 июля.

Время рассмотрения представленного пакета и сообщения решения налогоплательщику составляет 3 месяца. Не следует ждать окончания учебы члена семьи, получения им диплома.

Ежегодное обращение с необходимыми документами к налоговикам является рациональным решением.

Полученные средства можно направить на оплату следующего курса в ВУЗе или другие нужды, что поможет экономить семейный бюджет.

Источники

http://noalone.ru/infocentr/lgotyi/nalogovyy-vychet-za-obuchenie-supruga/

Социальный налоговый вычет за обучение супруга

Получение социального налогового вычета по ндфл по расходам за обучения супруга(и)

В статье 219 действующего в настоящее время Налогового кодекса (на дату написания данной статьи) вычеты по расходам за обучения супруга или супруги не поименованы:

  • собственное обучение;
  • обучения детей, опекаемых и подопечных;
  • обучения брата или сестры.

супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Минфин в своем письме объясняет данную позицию следующим образом:

Согласно ГК РФ, имущество, нажитое во время брака супругами, является их совместной собственностью (если, конечно, между ними не установлен договором иной режим распределения имущества).
Как следует из Семейного кодекса РФ, к общему имуществу супругов относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности (зарплата, например), доходы от предпринимательской или иной деятельности, пенсии, пособия и иные выплаты без целевого назначения.

Следовательно, супруг имеет право на получение вычета по расходам за собственное обучение (но не обучение супруги) при соблюдении иных определенных в ст. 219 НК РФ условий (наличие лицензии на образовательную деятельность, максимальный вычет в размере не более 120 тыс. рублей и т.п.) в не зависимости от того, кто вносил денежные средства или на кого оформлены документы.
А супруг за свою супругу (или наоборот) вычет получить не может.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источники

http://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-vyichetyi/socialnij-nalogovij-vichet-za-obuchenie-supruga

Мой-налог.ру

Если ваш муж (жена) обучаются, и вы платите за это деньги, то кто сможет получить налоговый вычет по НДФЛ?

Минфин в своем письме от 05.07.2018 г. № 03-04-05/46664 очень хорошо рассказал о том, имеет ли право жена получить вычет на обучение, если деньги платит ее супруг (и наоборот).

Например, супруг учится заочно в университете и договор на обучение с ВУЗом заключен именно с ним. А вот платит за обучение жена (в платежных документах стоит ее фамилия). Как вернуть НДФЛ?

Порядок получения социального вычета на обучение

Для того, чтобы разобраться, давайте откроем подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Вычет на обучение можно получить в следующих случаях:
– за свое обучение,
– за обучение своего ребенка (до 24 лет по очной форме обучения),
– за обучение подопечных (до 18 лет по очной форме обучения),
– за обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
– за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Казалось бы, мы не видим в тексте статьи нигде упоминания, что жена вправе получить налоговый вычет за мужа и наоборот.

Но, как нам разъясняет финансовое ведомство , имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации).

К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения:
– суммы материальной помощи,
– суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие. Основание: п. 2 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации.

Вывод – супруг, который обучается вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вернемся к условиям нашего примера – за супруга деньги за обучение вносит его жена. И этот факт не помешает ему получить налоговый вычет на свое обучение.

Документы на получение вычета на обучение

Для того, чтобы получить вычет на обучение (по условиям нашего примера), надо собрать следующие документы:
1) Копию паспорта,
2) Копию договора с ВУЗом,
3) Копию лицензии,
4) Копию платежных документов, которые подтвердят оплату за обучение. И ничего страшного, что в этих документах будет «фигурировать» имя вашей супруги (супруга),
5) Справку 2-НДФЛ с места работы за тот год, в котором фактически были произведены оплаты за обучение,
6) Копию свидетельства о регистрации брака.

И уже на основании этих документов вы сможете заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать полный пакет документов в налоговый орган.

Получить бесплатную консультацию: ( напишите нам и задайте ваш вопрос )

Источники

http://moy-nalog.ru/vychet-na-obuchenie-kak-vernut-nalog-esli-za-obuchenie-platit-muzh.html

Муж, оплачивающий обучение жены, прав на социальный вычет по НДФЛ не имеет

В связи с вопросами налогоплательщиков относительно права мужа на социальный вычет при оплате обучения жены УФНС России публикует комментарий начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц С.Л. Мехоношина.

В Управление поступило несколько вопросов примерно следующего содержания. В 2013 году моя жена поступила на заочное обучение в высшее учебное заведение. В настоящее время она находится в отпуске по уходу за ребенком и не имеет дохода по основному месту работы. Могу ли я, при соответствующем оформлении договора с ВУЗом, оплачивать обучение жены и в последующем получить социальный налоговый вычет?

При оценке этой и других подобных ситуаций следует руководствоваться следующими правовыми нормами.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

При этом можно воспользоваться вычетом исключительно лишь тому лицу, которое внесло денежные средства в оплату такого обучения. Жена в ст. 219 Кодекса не поименована. Соответственно, получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение супруги, супруг не вправе.

Источники

http://www.klerk.ru/inspection/340567/

Налоговый вычет за обучение мужа

1.1. Нет, не получите вы налоговый вычет в данном случае. На мужа переоформить нельзя.

2.2. нет, двойной налоговый вычет законом не предусмотрен.

3.1. К сожалению, если договор оформлен от имени жены, то муж не сможет оформить налоговый вычет за обучение ребенка.

4.1. Путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по месту Вашего жительства в налоговую с приложением справок по форме 2-НФДЛ, подтверждающих доходы. Основание: статья 219 НК РФ. Главное чтобы были налогооблагаемые доходы, с которых получить вычет.

4.2. Если вы работали до выхода в декрет официально, то можете получить налоговый вычет только с той суммы, которая была внесена как подоходный налог 13%.Если же вы не работали, то и налоговый вычет получить не получится.

4.3. вы не сможете получить налоговый вычет если не получаете дохода.

5.1. Юридически он не является отцом ребенка, поэтому не сможет получить социальный налоговый вычет с оплаты образования ребенка.

6.1. Этот вопрос достаточно подробно рассмотрен, с соответствующими раскладами, например, по этому адресу: Подробнее >>>

7.1. Все верно. Налоговый вычет может получить только законный представитель ребенка (родители) или усыновите ли и опекуны. В вашем случае отказ обоснованный.

7.2. Для того чтобы у вашего мужа была возможность получить налоговый вычет на вашего ребенка он должен иметь определенный юридический статус (отец, опекун) перед вашим ребенком.
Если ваш муж такого статуса не имеет, то и юридических оснований для получения налогового вычета на вашего ребенка у него тоже не имеется.

7.3. Светлана, добрый день!

Если официально не оформлено усыновление, то действительно перед законом он не его отец и вычет сделать нельзя.
Всего Вам наилучшего!

8. Может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены?

8.1. Может только если договор заключен на его имя
Всего доброго, желаем удачи и благодарим за обращение.

[2]

9.1. Ст.219 НК рф-че чет имеет право получить РОДИТЕЛЬ за обучение своих детей по очной форме обучения. Если муж не удочерил ваших детей от первого брака, то родителем он не является. Отчимам за обучение пасынков/падчериц права на вычет не положено.

10.1. Надо переоформить и договор и платежные документы. Иначе никак.

11.1. Если в данный период были удержания НДФЛ, сумма удержанного налога равна сумме налога к возврату от суммы оплаты за обучение, то можете оформить вычет на себя. Муж получать вычет за Ваше обучение не имеет права. Ст.219 НК РФ.

12.1. Муж не может получить вычет за Ваше обучение. (ст.219 НК РФ)

13.1. Налоговый вычет на плату за содержание ребенка в детском саду Налоговым Кодексом не предусмотрен.
Вычет на обучение возможен, если Вы оплачиваете обучение ребенка в платных кружках. Ст.219 НК РФ.

Источники

http://www.9111.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82_%D0%B7%D0%B0_%D0%BE%D0%B1%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%BC%D1%83%D0%B6%D0%B0/

Социальный вычет на обучение супруга получить нельзя

Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе - картинка 9ФНС России разъяснила, что социальный налоговый вычет можно получить только на лечение супруга или на взносы на НПС по заключенному с ним договору. В то же время, вычесть из налогооблагаемой базы по НДФЛ затраты на обучение супруга нельзя (письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected] «О предоставлении социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов»).

Какие ограничения существуют в размерах социальных вычетов на обучение? Узнайте из материала «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налоговики уточнили, что налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2-4 п. 1 ст. 219 НК РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов с учетом норм гражданского и семейного законодательства»). Вместе с тем, нормы подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга).

Напомним, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов – на обучение, лечение и взносы на НПО (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Источники

http://www.garant.ru/news/987523/

Все о вычете за обучение жены

Предусмотрен ли законом вычет за обучение жены? Налоговым законодательством России предусмотрены специальные вычеты, уменьшающие доходы работника, которые подлежат обложению НДФЛ. Однако вычитать из налоговой базы можно далеко не все расходы налогоплательщика, а только, те, что прямо поименованы в Налоговом кодексе. Может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены? Правильный ответ – в материале.

Один из вычетов

Среди многочисленных вычетов, воспользоваться которыми предлагает законодатель, есть группа социальных налоговых вычетов. Она включает в себя следующие расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемые доходы:

  • обучение;
  • лечение (в том числе, покупка медикаментов, получение медицинских услуг и ДМС);
  • благотворительность;
  • добровольное страхование жизни;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  • независимая оценка своей квалификации.

Логика не ясна

Как видно среди них есть затраты на получение образования. Важно понимать, включается ли в них налоговый вычет за обучение жены. Ответ дает Налоговый кодекс. По его нормам включить затраты на образование в расходы в составе социального налогового вычета можно, если деньги платились за учебу (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • самого налогоплательщика;
  • его детей, в том числе, приемных, находящихся под опекой и в попечительстве;
  • братьев и сестер (полнородных и не полнородных).

Таким образом, вычет за обучение жены в автошколе, например, ее супруг получить не сможет.

Если платно обучаются дети налогоплательщика, то размер социального вычета составит 50 000 руб. за каждого ребенка для обоих родителей. То есть не каждый из них сможет уменьшить на полтинник свои налогооблагаемые расходы. 50 000 руб. – это общий вычет для папы и мамы.

Налоговый вычет за обучение жены (мужа) в вузе - картинка 10

Непонятно, чем руководствовались законодатели, устанавливая данное ограничение, но факт остается фактом: налоговый вычет за обучение жены в ВУЗе или колледже мужу женщины оформить не удастся.

Заявить вычет на обучение может только резидент и только при условии, что он получает доходы, подпадающие по основную ставку НДФЛ – 13% (кроме, дивидендов).

Отметим, что получателем вычета может быть даже иностранец, являющийся резидентом. Т. е., находящийся в России 183 дня и более на протяжении следующих подряд 12 календарных месяцев.

Получается, что человек, который может воспользоваться вычетом при оплате учебы братьев и сестер, не может получить налоговый вычет за обучение жены домохозяйки. Также и супруга не сможет получить вычет за мужа. Такой возможности действующее налоговое законодательство людям не предоставляет. Подытожим сказанное. Уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, можно на затраты на образование только для себя, детей, братьев и сестер. Налоговый вычет за обучение жены мужу не предоставят.

Источники

http://blogkadrovika.ru/vychet-za-obuch-zheny/

Социальный налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

Воспользоваться льготными условиями могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.

Кому положен вычет на оплату обучения

Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

  • Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
  • Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.

Кому социальный вычет не положен

Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
  • Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
  • Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?

Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:

  • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
  • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

  • Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
  • Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
  • Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.

Примеры из жизни

  1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
  2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
  3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
    В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.

Максимальная сумма налогового вычета

Максимальная сумма налогового вычета за обучение не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг, но и не более 15 600 рублей в течение одного календарного года. Налогоплательщиком может быть заявлена максимальная сумма возврата в размере:

  • 50 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) – по расходам за обучение каждого ребенка (родного, усыновленного или опекаемого);
  • 120 000 рублей (к возврату 15 600 рублей) – если траты связаны с собственным образованием, либо обучением братьев и сестер.

Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое заявляет на вычет. Оформление платежей на иных лиц не будут приняты к рассмотрению органами ФНС.

За какой период можно получить возврат налога?

В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2014 по 2019 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?

Если коротко, то – можно. Приведем пример.

Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.

  • Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
  • За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
  • Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.

Но если бы гражданин Сидоров оплачивал свою учебу ежегодно, тогда он смог бы увеличить сумму вычета, и заявлять к возврату не сразу всю уплаченную сумму, а по 100 тыс. руб. каждый год. В конечном итоге он смог бы вернуть уже не 15,6 тысяч, а 39 000 рублей.

Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.

Документы необходимые для возврата НДФЛ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
  • Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
  • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
  • Справка из учебного заведения о форме обучения.
  • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
  • Оплаченные квитанции.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

  1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
  2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

Самостоятельный возврат налога

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
  2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
  3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

Получение вычета через работодателя

Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

Таким образом, нужно собрать следующие документы:

  1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
  2. Договор на оказание образовательных услуг;
  3. Квитанции об оплате обучения.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

Источники

http://poisknalogov.info/nalogovyj-vychet-za-obuchenie.html

Литература

  1. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.
  2. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.
  3. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
  4. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.
  5. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях