Самые полезные юридические советы

Размер выходного пособия при увольнении

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 1
Предлагаем ознакомится с тематической информацией в статье: "Размер выходного пособия при увольнении". На все возникшие вопросы ответит онлайн-консультант.

Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Трудовые правоотношения

Выплата выходного пособия работнику при увольнении по соглашению сторон в данной статье прямо не поименована, однако с учетом части 4 данной статьи трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходного пособия и других компенсационных выплат, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

Бухгалтерский учет

Исходя из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от № 94н, начисление выходного пособия при увольнении по соглашению сторон отражается записью по дебету счета, например, 20 «Основное производство», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (см. таблицу).

Налоговый учет

Вместе с тем согласно п. 21 ст. 270 НК РФ при налогообложении прибыли не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Таким образом, в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, могут приниматься выплаты, предусмотренные законодательством РФ, коллективным и (или) трудовым договорами.

Как было отмечено, в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон выплаты Трудовым кодексом не предусмотрены. Тем не менее согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.

Из изложенного следует, что, в случае если выплата выходного пособия при увольнении работника по соглашению сторон предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору, которое является согласно законодательству его неотъемлемой частью, она может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от № /50172).

[3]

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Положения данной нормы применяются независимо от основания, по которому производится увольнение.

Таким образом, единовременное пособие, выплачиваемое сотрудникам организации при увольнении в связи с выходом на пенсию по старости и (или) инвалидности, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Аналогичным образом производится налогообложение выходного пособия, выплачиваемого при увольнении сотрудникам организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора (письмо Минфина России от № /2/29308).

В данном случае указанный размер не превышен, следовательно, выходное пособие не облагается НДФЛ.

Страховые взносы

  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Как разъяснено в письме Минтруда России от № 17–3/, все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства), независимо от основания, по которому производится увольнение, начисляемые после 1 января 2015 г., освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 1 января 2015 г. подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Аналогичное правовое регулирование действует и в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.п. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от № «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

В данном случае соответствующий размер не превышен, следовательно, страховые взносы не начисляются.

Учет выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Источники

http://www.klerk.ru/buh/articles/452804/

Начисление и выплата выходного пособия при увольнении

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 2

Ст. 178 ТК РФ гарантирует увольняющимся сотрудникам поддерживающие их в период трудоустройства финансовые средства – выходное пособие. Цель – материально поддержать бывшего сотрудника во время поиска им новой роботы, если старую ему пришлось оставить не по собственной воле или вине. Эту выплату сотрудник получает в день увольнения.

В статье мы рассмотрим тонкости, касающиеся начисления этого пособия, порядок его выплаты, отношение его к налогам и взносам, а также проанализируем, кто вправе на него рассчитывать и в каком размере, а кому не приходится рассчитывать на эту финансовую поддержку.

Кто платит выходное пособие при увольнении

Работодатель – юридическое лицо обязан гарантировать уволенным сотрудникам выплату выходного пособия, кроме оснований для увольнения, перечисленных в законодательстве.

Если работодателем выступает частный предприниматель, то вопрос о выплате выходных пособий остается на его усмотрение. Эти моменты оговариваются при найме на работу и должны быть отражены в трудовом договоре. Если же в главном документе, который призван регулировать заключаемые трудовые отношения, этот вопрос не затронут, увольняемый может остаться без выходного пособия, и это будет законно.

Увольнения с пособием

Когда издается приказ на увольнение, в нем обозначается основание для освобождения работника от должности и соответствующая статья ТК. Для каждой причины предусмотрен свой порядок расторжения трудовых соглашений, который во многих случаях включает начисление «увольнительного» пособия. Оно полагается при следующих основаниях:

  • ликвидация предприятия, организации, фирмы;
  • сокращение штатов или численности;
  • профессиональная непригодность по медицинским показаниям (если нет другой подходящей вакансии или желания работника ее занять);
  • полная утрата трудоспособности (по медицинскому заключению);
  • нежелание продолжать работу в изменившихся трудовых условиях;
  • несогласие на перевод в другую местность вслед за работодателем;
  • призыв в армию или на заменяющую ее службу;
  • уход с декретной должности;
  • аннулирование неправильно составленного трудового договора;
  • освобождение должности для сотрудника, занимавшего ее ранее, который был неправомерно уволен и восстановлен по решению суда или инспекции по труду.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выходные пособия положены практически любым сотрудникам, вынужденным оставить свою должность, если они чисты перед законом и положениями трудового договора.

Руководители тоже увольняются

И, соответственно, имеют право на честно заслуженное выходное пособие, но только при условии, что на их счету нет противоправных действий или не принимали решений, негативно сказавшихся на финансах предприятия. В каких случаях начисляется трудовое пособие топ-менеджерам:

  • если они сняты с должности решением учредителей без какой-либо вины (п.2 ст.278 ТК РФ);
  • начальнику, его заместителю, главному бухгалтеру, которых решил уволить сменившийся хозяин бизнеса.

К СВЕДЕНИЮ! Если по решению суда человек (будь то руководитель или простой работник) получил запрет заниматься определенными видами деятельности, то, оставляя эту должность, он также имеет право на «выходную» выплату.

Кто останется без пособия

Есть несколько причин, в соответствии с которыми увольняемым законодательно не положено платить выходное пособие. В большинстве они подразумевают собственную волю или виновные действия увольняемого сотрудника. Исключение составляют краткосрочные договоры.

Эти основания не предполагают соответствующих выплат:

  • уход согласно собственному желанию (п.3. ч.1 ст. 77 ТК);
  • работнику не удалось пройти испытательный срок (ч.1 ст. 71 ТК);
  • соглашение сторон;
  • инициатива работодателя, если проступок увольняемого предусматривает крайнюю меру административной ответственности (ст.81 ТК);
  • несоответствие должности, которую занимал сотрудник;
  • когда подходит к концу договор, заключенный на 2 месяца и менее.

На какие суммы можно рассчитывать?

Размер начисляемого выходного пособия вычисляется в соответствии с такими факторами:

  1. Среднемесячный заработок.
  2. Количество дней в компенсируемом периоде, исключая выходные и праздники.
  3. Территориальное расположение предприятия.

ВНИМАНИЕ! Поскольку суть этой выплаты – поддержка в первые два месяца нового трудоустройства, учитываются исключительно рабочие дни. Чем больше выходных и праздников в компенсируемом месяце, тем меньшим получится пособие.

Оплачиваться может период в 2 недели, месяц или 90 дней после увольнения.

Оклад за 14 дней полагается таким категориям увольняемых:

  • при увольнении по врачебным заключениям;
  • призываемым в вооруженные силы;
  • при отказе переезжать на новое место, если туда переезжает организация;
  • когда восстанавливают прежнего сотрудника;
  • при нежелании работать в изменившихся условиях;
  • «срочникам», во время работы которых предприятие ликвидируется или сокращается его штат.

Заработок за 1 месяц полагается:

  • при аннулировании трудовых договоров, оформленных с определенными нарушениями;
  • при полном увольнении вследствие прекращения существования организации.

3 месячных оклада получат:

  • руководители, их замы и главные бухгалтера, оставляющие свои должности по решению собственников бизнеса.

ВАЖНО! Сумму среднего заработка работнику будут выплачивать еще 2 месяца после часа Х, если за это время ему не удастся найти нового места работы. В некоторых ситуациях Служба занятости решает продлить выплату еще на 1 месяц (если течение 14 дней уволенный обратился в этот орган и не трудоустроился через 2 месяца).

Некоторые регионы России находятся в особых условиях, например, Крайний Север и местности, приравнивающиеся к этой области. Если предприятие, с которого уходит сотрудник, находится в подобной зоне, то все выплаты рассчитываются иначе, например, сроки сохранения зарплаты на период поиска работы могут быть увеличены до полугода (ст.318 ТК РФ).

Чтобы рассчитать трудовое пособие, достаточно вычислить размер среднедневной зарплаты и умножить его на число подлежащих компенсации дней.

Примеры расчёта трудового пособия

  1. ООО, где работал Галузинский С.М., ликвидируется. Сотрудник зарабатывал 8000 руб. в месяц. Вычисляем средний заработок за день: количество рабочих дней за год составило 220, умножаем зарплату на 12 месяцев и делим на количество отработанных дней: 8000Х12/220=436,36 руб. Основание увольнения предполагает начисление Галузинскому С.М. суммы в один среднемесячный заработок. В следующем месяце предполагается 20 рабочих дней (праздничных нет). Таким образом, Галузинский С.м получает 436,36Х=8727 руб.
  2. Оклад Денисовой В.А. – 10 000 руб. в мес. 11.01.2016 года ее увольняют по сокращению штатов. За предыдущий расчетный год у нее получилось 249 рабочих дней, она заработала 12х10 000 =120 000 руб., значит, за день в среднем 120000/249=481,9 руб. В следующем месяце (с 12января по 12 февраля 2016 года) будет 23 оплачиваемых дня. 11 января Денисова В.А. получила выходное пособие в размере 23Х481,9=11083 руб. Через неделю она обратилась в Центр занятости, но до 12 февраля получить работу ей не удалось, и ей снова начислили пособие. С 12 февраля до 12 марта 21 день без выходных, минус 8 марта, так что ей положено за этот период 20х481,9=9638 руб. Если бы она не стала привлекать Службу занятости или встала бы на учет после 24 января, эта выплата стала бы последней. В трудовой книжке Денисовой В.А. не появилось записи о новом месте работы и в течение следующего месяца. Поскольку она вовремя обратилась в Службу занятости, ей положена еще одно, последнее финансовое подспорье. В третьем расчетном месяце (с 12 марта по 12 мая 2016 года) 19 рабочих дней (кроме суббот и воскресений, исключаются еще майские праздники). Денисова В.А. получит 19Х481,9=9156 руб. Больше выплат ей не полагается.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В ТК РФ приведен минимум гарантированной финансовой поддержки потерявшим работу. Сумма пособия может быть пересмотрена в сторону увеличения, если такая возможность отмечена в коллективном договоре или локальном нормативном акте того или иного конкретного предприятия.

А как быть с налоговыми платежами?

Данная выплата, получаемая в последний рабочий день, составляет доход физического лица, но такой доход, как гласит ст. 217 Налогового кодекса РФ, не облагается подоходным налогом, если сумма начислена в установленном законом размере. Страховые и пенсионные отчисления по сумме пособий, закрепленных в ТК, также не производятся.

Если предприятие своей волей, закрепленной в соответствующей документации, повысит прописанный в законе выплачиваемый минимум, то излишек подлежит налогообложению. Страховые взносы и НДФЛ придется уплатить с той суммы, что превышает обычные выплаты.

Источники

http://assistentus.ru/sotrudniki/vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii/

Сумма выходного пособия при увольнении, порядок расчета и другие полезные сведения

Размер и расчет выходного пособия

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 4

Выходное пособие – компенсация при увольнении, выраженная в денежном эквиваленте, минимально возможный размер которой определен в Трудовом Кодексе, ст.178. Итоговая сумма полностью зависит от средней заработной платы увольняющихся и основания, по которому было произведено увольнение.

В некоторых случаях подобные начисления прописаны фиксированной суммой в трудовом договоре. Такое условие может пойти только на пользу рабочему, так как уменьшать установленный размер выплат нельзя. То есть, например, если увольняют по сокращению, бывшему работнику предназначается еще большая компенсация, если это подкреплено трудовым или коллективным договором.

По договоренности, если трудящиеся уволились по некоторым причинам, они могут получить компенсации до пятикратного размера оклада. Обычно суммы рассчитываются в зависимости от дохода предприятия, который не задействован в закупках продукции.

Трудящиеся хотят знать, какие выплаты положены им при увольнении. Помимо пособия увольняющемуся выплачивают:

  1. Заработную плату с премиальными за то время, которое он отработал.
  2. Компенсацию за отпускные дни, если они не использованы ранее.

Такие выплаты при увольнении нужны, чтобы восполнить утраченный доход по инициативе руководителя или по причинам, независящим от сторон, на некоторый срок для поиска новой работы.

Компенсация в размере месячного оклада

Выплата выходного пособия положена не во всех случаях. Если обратиться к Трудовому кодексу, то в его 178-ой статье можно узнать, в каких случаях и какая сумма выплачивается.

Размер выходного пособия при увольнениях равный среднему заработку рабочего за месяц полагается в следующих случаях:

  1. При ликвидации предприятия. Сюда же относят прекращение деятельности индивидуального предпринимателя.
  2. При сокращении численности штатов. В эту категорию не относят рабочих, принятых сроком до 2 месяцев или на время сезонных работ.
  3. Нарушения трудового контракта, при которых работник не виноват, но продолжать работать на этой должности не может. Компенсацию выплачивают в том случае, если нет подходящей должности на предприятии, на которую можно перевести рабочего.

Увольнение по соглашению сторон подразумевает возможность прописать в документах определенную компенсацию, а, если работник решил уволиться по личной инициативе, никаких компенсаций не предусмотрено.

Компенсация в размере 2-х недельного оклада

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 5

Размер выплат, равный двухнедельному заработку, выплачивается увольняемому в следующих случаях:

  1. Медицинские показания не позволяют сотруднику занимать должность, но он не хочет переводиться на другую.
  2. Призыв на службу.
  3. Восстановление ранее уволенного с этой должности сотрудника по решению вышестоящих органов.
  4. Несогласие трудящегося на перевод в другую область при переезде предприятия.
  5. Изменения в трудовом договоре, с которыми не согласен рабочий.

Также для людей, не прошедших аттестацию или признанных нетрудоспособными, полагаются выплаты, равные половине заработка за месяц.

Компенсирующее утрату работы пособие выплачивается в независимости от размеров остальных выплат. Например, несмотря на то, что при ликвидации предприятия, положены выплаты на протяжении 2 месяцев, или при сокращении выплаты могут идти до 3 месяцев, выходное пособие выплатить обязаны.

Для справки! Повышенные компенсационные начисления может позволить только руководство негосударственных организаций.

Сроки перечисления денег

Многие спрашивают, как узнать, полагались ли им компенсации, когда они уволились? Узнать об этом, можно прочитав ст.178 Трудового Кодекса или текст трудового договора. Бывают ситуации, когда руководитель, особенно это касается негосударственных учреждений, не хочет выплачивать суммы. При этом, если задан соответствующий вопрос, он говорит, что перечислит остаток позднее.

Ждать компенсаций, если начальник в устной форме пообещал оформить начисления, не стоит. Выходное пособие – компенсируемая увольнение сумма, то есть выплачена должна быть соответственно всем выплатам в последний рабочий день.

Дополнительных указов или приказов от руководства на перечисление пособия не предусмотрено, необходимость выплат учитывается на основании расторжения трудовых отношений.

В расчете-записке предусмотрена определенная графа, которая заполняется вместе с остальными выписками в день, когда увольняют рабочего.

Начисленные суммы выдаются в последний рабочий день. В ситуация, когда увольняемого нет на предприятии, выплаты выдаются на следующий день, после того, как поступило заявление предоставить расчет уволенного.

[2]

В ситуации, когда при увольнении выходное пособие не выплатили, даже после письменного требования, следует обращаться в вышестоящие инстанции:

  • в Трудовую Инспекцию;
  • в суд.

На руководителя накладывают штрафные санкции и обязуют оплатить задолженность перед рабочим, с учетом пени и индексации.

Важно! Обратиться в Трудовую Инспекцию по поводу неправильного расчета можно в любое время, но суд принимает подобные иски только в течение месяца.

Налогообложение и страхование

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 7

Законодательством установлено, что доход работников облагаются налогом (НДФЛ). Кроме этого работодатель должен удерживать из общего дохода трудящегося некоторые выплаты в счет следующих фондов:

В общей сложности придется удержать с дохода 43%, 13% из которых подоходный налог.

Минимальный размер выходного пособия не облагается ни одним из типов взноса или налогом, об этом говорит закон.

Но в случае, когда работнику начислили выходное пособие, которое выше его трехмесячной зарплаты, а в случае с рабочими районов Крайнего Севера – выше шестимесячной зарплаты, налоги и взносы высчитывать стоит.

При этом подоходный высчитывают из той части компенсации, которая превышает определенные размеры, а взносы удерживают из общей суммы. То же самое происходит и с начислениями, которые оговорены в коллективных договорах – та часть, на которую увеличена компенсация, подлежит налогообложению и вычету взносов.

Если говорить о компенсации, установленной при увольнении по соглашению сторон, то тут мнения юристов разделились. Некоторые склонны к той версии, что, если суммы как таковой в законе не предусмотрено, значит и обложению она не подлежит. Другие, наоборот, считают, что, если начисления и их размер предусмотрены и зафиксированы письменно, обложения налогом и сбор взносов нельзя пропускать.

Важно! За непредоставление определенных сумм в Налоговую Инспекцию и Фонд, работодатель может быть привлечен к административной ответственности, например, должен будет заплатить штраф. В более серьезных случаях, руководителя отстраняют от должности.

Правила и примеры расчета

Сотрудникам полезно узнать, каким образом рассчитывается компенсация за расторжение трудовых отношений. Хотя такие подсчеты, это работа бухгалтера, лучше самостоятельно понять, как правильно производят расчет выходного пособия при происходящем увольнении.

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 8

Вычисления происходят от суммы дохода за 12 месяцев. При этом есть некоторый нюанс. Если работника увольняют 30-ого или 31-ого числа, то есть в последний день месяца, этот месяц учитывается, если же увольнение произошло ранее – не учитывается.

Большинство увольняющихся достоверно не знают, как правильно рассчитать выходное пособие? Существуют 2 пути решения задачи:

  1. Вычисления определяют исходя от установленной рабочей шестидневной или пятидневной недели.
  2. Вычисляется пособие от почасовой оплаты.

В первом случае нужно сумму дохода за 12 месяцев, разделенную на дни, которые отработал сотрудник, умножить на количество дней, которые бы отработал он в следующем месяце.

Например, Петров проработал 260 дней, а заработал 90 000 рублей, получается, что, среднее от зарплаты за год будет равно 346 рублей. Выходное пособие при этом составит, если в следующем месяце 20 трудодней, 6924 рубля.

Во втором случае, если идет почасовая оплата, рассчитываться компенсация будет так: доход сотрудника за 12 месяцев, разделенный на отработанные за этот же период часы, умножают на количество рабочих часов следующего месяца.

Например, Иванов заработал за год 150 000 рублей, проработав по 17 12-часовых смен в месяц. Получается, что его заработок в день составляет 61,3 рубль. В следующем месяце 16 смен, получается, сумма в 11 769 рублей.

В той ситуации, если пособие выплачивают согласно коллективному договору, к примеру, оно составляет 50000 рублей, а заработная плата сотрудника была всего 12000 рублей, значит из суммы компенсации следует вычесть НДФЛ и взносы в фонды.

[1]

Для этого нужно сначала вычесть трехкратную заработную плату: 50000 – 12000*3= 14000 рублей. Из 14000 следует взять 13%, а из 50000 – 30%, окончательная сумма составит 47180 рублей.

Интересно! От компенсаций, по необходимости, следует удержать и алименты.

Иногда бухгалтерия высчитывает из любой компенсации налоги и взносы, если работник заметит большую разницу между тем, что причитается ему по закону и тем, что выдала бухгалтерия, следует указать на ошибку. Если ситуация не будет исправлена, нужна помощь трудового инспектора.

С учетом того, что помимо компенсации уволенному выдают расчет и другую выплату за неиспользованный отпуск, сумма будет достаточно внушительная, поэтому ни в коем случае не стоит отказываться от возможности получить от бывшего руководителя денежную помощь.

Выходное пособие, как и остальные начисления – те, выплаты, на которые в праве претендовать работники, уволенные не по личной инициативе. Зная все нюансы перечислений, можно быть уверенным, что шансов обмануть у начальника стало гораздо меньше.

Источники

http://zarabativaem.com/vyihodnoe-posobie-pri-uvolnenii/

Всё о выходном пособии при увольнении

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 9

Выходным пособием называют компенсационную выплату, которая призвана в некоторой мере поддержать материальное благополучие уволенного гражданина на период отсутствия работы. Законодатель делает расчёт на то, чтобы не оставить человека на произвол судьбы, пока он не найдёт другую работу. Трудовой кодекс РФ детально регулирует порядок начисления выплаты, ведь такая компенсация положена далеко не каждому увольняемому, а лишь тем, причина увольнения которых расценивается как вынужденная.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 10

Выходное пособие — компенсация работнику за вынужденное увольнение

Законные основания для начисления компенсационных выплат содержатся в ст. 178 ТК РФ.

Таблица: виды выплат по ст. 178 ТК

Размер и разновидности выходного пособияОснования увольнения
Компенсация, равная среднемесячному заработку с выплатой дополнительных:
  • среднемесячного заработка за второй месяц, последовавший за увольнением, если работник не трудоустроился;
  • среднемесячного заработка за третий месяц, последовавший за увольнением, если работник не трудоустроился, а также при условии предоставления бывшему работодателю соответствующего решения службы занятости (последняя, в свою очередь, в качестве условия выдвигает обращение гражданина с просьбой о постановке на учёт в двухнедельный срок с момента потери работы).
Пункты 1 и 2 ст. 81 ТК — прекращение трудовых правоотношений из-за ликвидации юридического лица или сокращения числа его сотрудников.
Компенсация, равная двухнедельной средней зарплатеНекоторые пункты ст. 77 ТК:
  • отказ сотрудника от предложенных в соответствии с медицинскими показаниями вакансий либо отсутствие подходящих вакансий в штате;
  • отказ следовать за работодателем в новое месторасположение юридического лица;
  • нежелание работать в изменённых условиях труда.

Некоторые пункты ст. 83 ТК:

  • поступление на военную или альтернативную ей гражданскую службу;
  • восстановление по решению компетентного органа на работе прежнего работника;
  • полная утрата трудоспособности работником, подтверждённая экспертным медицинским заключением.

Дополнительные категории сотрудников, которым полагается такая выплата, определяют ещё 9 статей Трудового кодекса: 84, 181, 279, 292, 296, 307, 318, 347, 375 ТК.

Условия начисления увольняемому работнику среднемесячного заработка

В день увольнения по указанному в законе основанию работнику выплачивается один среднемесячный заработок. Если гражданин в течение двухмесячного периода так и не нашёл работу, ему выплачивается среднемесячный заработок за второй месяц, следующий за моментом расторжения трудового договора. Такую же доплату за третий месяц получает тот, кто так не трудоустроился спустя три месяца, а также предоставил документ из государственного центра занятости (далее — ГЦЗ) с решением о признании безработным. Законным основанием таких выплат являются обстоятельства, изложенные в п. 1 и 2 ст. 81 ТК РФ, а также в отдельных пунктах статьи 77 ТК РФ.

Условия выплаты двухнедельного заработка

Материальная помощь в размере двухнедельной среднемесячной заработной платы начисляется на основании требований ст. 77 ТК РФ в следующих случаях:

  • при отсутствии в штате свободных рабочих мест, которые бы устраивали сотрудника и не противоречили медицинским показаниям состояния его здоровья;
  • если сотрудник отказывается от перехода в новое месторасположение предприятия;
  • несогласие с новыми условиями работы.

Основанием для начисления выплаты являются и отдельные пункты ст. 83, то есть следующие обстоятельства:

  • призыв в ряды вооружённых сил или на альтернативную службу.
  • возвращение на должность ранее уволенного сотрудника по решению суда или другого уполномоченного органа.
  • потеря трудоспособности сотрудником, о чём свидетельствуют соответствующие документы, выданные медицинским учреждением.

Особые случаи начисления выходного пособия

В трудовом законодательстве содержатся нормы для конкретных единичных случаев, при которых выходное пособие начисляется в определённом особом порядке:

  1. Если трудовые отношения прекращены с нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, выплачивается пособие в размере среднемесячного заработка.
  2. Компенсация в размере трехмесячного заработка положена руководителю, заместителю или бухгалтеру, если на предприятии происходит смена владельца.
  3. Подобная компенсация также выдаётся руководителю при его увольнении по инициативе владельца, даже если виновных действий сотрудник не совершал.
  4. Для работников предприятий Крайнего Севера ТК РФ устанавливает выплату пособия на протяжении трёх месяцев. Если ГЦЗ выносит решение о признании гражданина безработным, выплата должна осуществляться в течение полугода.
  5. Двухнедельная выплата производится работникам, которые выполняют сезонную работу в момент сокращения численности сотрудников или при закрытии предприятия.

Иногда решение вопроса выплаты материальной компенсации возлагается на руководство, при этом основанием являются обоюдные договорённости, зафиксированные в контракте:

  • если трудовой договор заключается на недолгое время (например, на два месяца);
  • в случае привлечения наёмных работников для работы у ИП;
  • если работник — служитель специфической организации (к примеру, религиозной).

Случаи, когда выходное пособие не положено

Исходя из вышеизложенного, компенсация не выдаётся по общему правилу, а начисляется лишь при наличии определённых законом обстоятельств. В частности, работник не имеет права на выходное пособие в следующих ситуациях:

  • если он не справился с обязанностями в течение испытательного срока;
  • если увольнение происходит по соглашению сторон или по желанию штатного сотрудника.
  • если имеется нарушение трудового законодательства со стороны работника.

Если увольнению подлежит работник, относящийся к уязвимым категориям, отдельно оговариваемым законодательством в большинстве случаев (пенсионеры, лица с инвалидностью, беременные, одинокие родители и др.), это само по себе не даёт ему права на получение выходного пособия. В таких случаях сотрудники получают выплату по общим правилам.

Оформление выходного пособия при расторжении трудового договора

Процедура начинается с составления приказа, в котором указывается причина расторжения трудового контракта и размер компенсационных выплат.

При сокращении численности коллектива производятся следующие действия:

  1. Подготовка и утверждение нового штатного расписания.
  2. Составление списка работников, которые подлежат сокращению, в последовательности, соответствующей преимущественному праву сохранить за собой рабочее место.
  3. За два месяца до расторжения трудового соглашения сотрудникам предъявляется предупреждение о сокращении.
  4. Предложение о переходе на другую должность или уведомление работников об отсутствии таких рабочих мест доводятся до работников в письменном виде.
  5. Письменно уведомляется о предстоящем сокращении государственная служба занятости.
  6. Вопросы сокращения согласовываются с профсоюзным органом предприятия.

Размер выходного пособия при увольнении - картинка 11

Предупредить работников о ликвидации компании необходимо за два месяца до момента увольнения

Чтобы получить выходное пособие за второй и третий месяц при увольнении по сокращению или закрытию предприятия, сотрудник предъявляет работодателю следующие документы:

  • после истечения второго месяца — трудовую книжку, которая послужит подтверждением нетрудоустроенности (отсутствие записи о принятии на работу);
  • по истечении третьего месяца — трудовую книжку и справку, выданную государственным центром занятости.

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении?

Расчёт суммы пособия производится по общим правилам производства расчёта среднего заработка (Постановление Правительства №922 от 24.12.2007). За основу при исчислении необходимо взять среднюю зарплату одного рабочего дня за последний год работы перед увольнением.

Пример расчёта среднедневного заработка

Прежде всего необходимо посчитать сумму начисленной зарплаты и других выплат за 12 месяцев. Следует учесть, что в данную сумму не входит оплата отпускных, больничных листов, отдельных премий и некоторых других выплат, предусмотренных в трудовом договоре. После этого результат делится на количество рабочих дней.

К примеру, кладовщик предприятия имел оклад в размере 26 000 рублей, за период работы получил единовременную премию в сумме 5 000 рублей, за период нетрудоспособности — 7 000 рублей. Учитывать следует только оклад:

26 000 х 12 = 312 000 рублей.

Исходя из того, что рабочих дней в 7 месяцах было 24, в 5 месяцах — 25:

24 х 7 = 168 рабочих дней

25 х 5 = 125 рабочих дней

168 + 125 = 293 рабочих дня за 12 месяцев.

Необходимо исключить количество фактического отсутствия работника:

  • 7 дней сотрудник был на больничном листе;
  • 24 дня — в плановом отпуске.

293 – 7 – 24 = 262 рабочих дня.

312 000/262 = 1190 рублей.

Как рассчитать двухнедельный размер материальной помощи?

Полученный среднедневной заработок следует умножить на число рабочих дней за две недели.

Пример расчёта двухнедельной компенсационной выплаты при увольнении

Продолжая рассматривать ситуацию с увольнением кладовщика, приведённую в предыдущем примере, полученную сумму 1190 рублей нужно умножить на 10 дней при пятидневном рабочем режиме:

1190 х 10 = 11 900 рублей.

Облагается ли налогами выходное пособие при увольнении, начисляются ли на него страховые взносы?

Выходное пособие при увольнении: удержание НДФЛ

Материальная помощь не подлежит налогообложению, если она производится по требованию ТК РФ. Это подтверждается в статье 217 Налогового кодекса РФ. Однако из этого правила имеется и исключение — если размер компенсационной выплаты превышает сумму средней трёхмесячной зарплаты у работодателя физического лица, шестимесячной — для юрлица, НДФЛ подлежит удержанию из начисленной суммы выплаты. Рассчитываются они из суммы превышения установленного законом предельного размера выплаты.

Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

В соответствии со ст. 9 Закона №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», любые материальные пособия по прекращению трудовых обязательств не предусматривают начисление таких взносов. Исключением считается компенсационная выплата за неиспользованный отпуск.

Коды бюджетной классификации

Бюджетные учреждения для того чтобы отразить компенсацию при расторжении трудовых отношений в отчётности, используют определённые КБК, основываясь на Указаниях о порядке применения БК РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 2 декабря 2010 года №190н). Подстатья 211 КОСГУ отражает расходы бюджетных средств РФ при оплате труда по контрактам. Эта подстатья предусматривает законные требования к начислению материальной помощи по различным причинам: ликвидация предприятия, сокращение штатов, реорганизация и другие мероприятия подобного характера.

Подстатья 262 КОСГУ регулирует начисление материальной компенсации по причине, не связанной со штатными изменениями и реорганизацией структуры предприятия или учреждения.

Своевременные выплаты — социальная защита граждан

Статья 140 ТК РФ регламентирует сроки произведения компенсационных выплат, и они изложены предельно чётко — в последний день работы увольняемого сотрудника все расчёты с ним произвести обязательно. При нарушении срока работодателю предъявляются финансовые санкции, основанные на ст. 236 ТК РФ. К тому же такой работодатель может понести административное взыскание в виде штрафа, размер которого будет зависеть от степени его вины в каждом отдельном случае.

Выплаты компенсации бывшему сотруднику по истечении двух или трёх месяцев, необходимо произвести после предъявления работодателю соответствующих документов, но не раньше, чем закончится соответствующий месяц.

Можно ли уволить без компенсационной выплаты?

Безусловно, некоторые работодатели не прочь обойти закон, чтобы таким образом сэкономить средства предприятия. Чаще всего это происходит по причине неосведомлённости граждан в нюансах трудового законодательства. К примеру, когда руководитель предлагает сотруднику увольнение по соглашению сторон, выходное пособие не выплачивается. С моральной точки зрения, это, конечно, несправедливо. На совести такого руководителя будет ущемление прав человека, который обречён остаться и без работы, и без средств к существованию.

Уважающий себя руководитель, конечно, не допустит подобной ситуации. Неспроста государством предусмотрена денежная компенсация за потерю работы, причём ограждена эта выплата и от налогообложения, и даже от удержания некоторых видов алиментов.

Если работодатель законопослушен, с уважением и заботой относится к своим сотрудникам, он может даже увеличить компенсационные выплаты или выплатить дополнительное пособие, предусмотренное трудовым соглашением, несмотря на то, что из дополнительных компенсаций высчитываются налоги, алименты и страховые взносы.

На практике руководитель, для которого важнее сэкономить деньги компании, умело обойдя интересы уволенного сотрудника, — далеко не редкость. Такие работодатели забывают о том, что в некотором смысле являются распорядителями человеческих судеб. Безусловно, честнее и надёжнее поступать по закону, это всегда будет гарантией защиты от изнурительных судебных разбирательств.

Источники

http://sb-advice.com/law/3062-vsyo-o-vyihodnom-posobii-pri-uvolnenii.html

Литература

  1. Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
  2. ред. Корельский, В.М.; Перевалов, В.Д. Теория государства и права; М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2012. — 616 c.
  3. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  4. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.
  5. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях